чна особа, яка не є кредитною організацією (головна організація банківського холдингу), має можливість прямо або побічно (через третя особа) робити істотний вплив на рішення, що приймаються органами управління кредитної організації (кредитних організацій) »[8. ст. 4, п. 2].
Таким чином, Федеральний закон РФ «Про банки і банківську діяльність» розмежовує поняття холдингу і групи залежно від профілю головної організації (кредитна і не кредитна).
У частині корпоративного регулювання холдингів і груп компаній цивільно-правові засади створення та діяльності містяться в статті 105 Цивільного Кодексу Російської Федерації, яка визначає поняття основного господарського товариства та дочірнього господарського товариства.
Законодавство про акціонерні товариства та товариства з обмеженою відповідальністю також містить загальні положення про дочірніх і залежних товариствах, однак прямо не регулюють порядок створення і діяльність холдингів і груп компаній.
Згідно з зазначеними нормами:
1. Суспільство визнається дочірнім, якщо інше (основне) господарське товариство або спілку в силу переважної участі в його статутному капіталі, або відповідно до укладеного між ними договором, або іншим чином має можливість визначати рішення, прийняті таким суспільством;
2. Суспільство визнається залежним, якщо інше (переважна) суспільство має більше 20 відсотків голосуючих акцій першого суспільства.
Основою освіти холдингів за участю держави або муніципальних утворень є Федеральний Закон РФ від 21 грудня 2001 року № 178-ФЗ «Про приватизацію державного та муніципального майна», а саме стаття 25 зазначеного закону, що регулює внесення державного або муніципального майна в якості внеску до статутних капіталів відкритих акціонерних товариств.
У рамках Федерального Закону РФ від 25 лютого 1999 року № 39-ФЗ «Про інвестиційну діяльність в Російській Федерації, здійснюваної у вигляді капітальних вкладень» холдингові і групі осіб надається право здійснювати капітальні вкладення. Згідно зі статтею 4 зазначеного закону інвесторами можуть бути об'єднання юридичних осіб, створювані на основі договору про спільну діяльність і не мають статусу юридичної особи.
Антимонопольним законодавством холдинг і група компаній розглядається як група осіб. Стаття 9 Федерального Закону РФ від 26 липня 2006 року № 135-ФЗ «Про захист конкуренції» визначає поняття групи осіб у тому числі як господарське товариство (товариство, господарське партнерство) і юридична особа, якщо така юридична особа має в силу своєї участі в цьому господарському товаристві (товаристві, господарському партнерстві) або відповідно до повноваженнями, отриманими, у тому числі на підставі письмової угоди, від інших осіб, більш ніж п'ятдесят відсотків загальної кількості голосів, що припадають на голосуючі акції (частки) у статутному (складеному) капіталі цього господарського товариства (товариства, господарського партнерства). При цьому група осіб розглядається як самостійний і єдиний господарюючий суб'єкт.
Таким чином, після припинення роботи над ФЗ РФ «Про холдинги» правове регулювання діяльності холдингових компаній здійснюється за коштами:
. ФЗ РФ «Про державних і муніципальних унітарних підприємствах»
. ФЗ РФ «Про банки і банківську діяльність»
. Статті 105 Цивільного Кодексу Російської Федерації
. ФЗ РФ «Про приватизацію державного та муніципального майна»
. ФЗ РФ «Про інвестиційну діяльність в Російській Федерації, здійснюваної у вигляді капітальних вкладень»
. ФЗ РФ «Про захист конкуренції»
3.2 Регулювання холдингових компаній податковим законодавством
Податкове законодавство Російської Федерації також не оперує поняттями «холдинг» або «група компаній», але регулює діяльність «взаємозалежних осіб». Згідно зі статтею 20 НК РФ взаємозалежними особами для цілей налогообложения прізнаютсяфізіческіе особи та (або) організації, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності представляються ними осіб, а саме: одна організація безпосередньо і (або) побічно бере участь в іншій організації, і сумарна частка такої участі становить більше 20 відсотків. Частка непрямої участі однієї організації в іншій через послідовність інших організацій визначається у вигляді твору часткою безпосередньої участі організацій цієї послідовності одна в іншій [2. ст. 20, п. 1, пп.1].
Закон не встановлює, про якій частці участі йде мова: частки в статутному капіталі або частці в майнових активах. Очевидно припустити, щ...
