З банку за чеками для виплати
Повернення підзвітних сум
За утримання дітей у дошкільних установах
В оплату за реалізовані цінності та надані послуги
Інші
Разом
Зарплати
(Олат праці)
Посібників з соцстраху
відрядних
На господарські
потреби
Витрачено на, р.
Виплату зарплати (оплати праці)
Виплату допомоги з соцстраху
Видано підзвіт
Внесено в банк на рахунок фінансування дитячих дошкільних установ
Внесена в банк невиплачена зарплата
Оплату різних рахунків
Внесено на рахунок в банку сума виручки та інші надходження
РАЗОМ
ЗАЛИШОК НА КІНЕЦЬ ПЕРІОДУ
В
Підставою для складання цієї відомості служать дані звітів касира і доданих до них документів, журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, а також облікових регістрів по дебету і кредитом рахунку 50 "Каса". Відомість підписується ревізором або аудитором і головним бухгалтером підприємства, що перевіряється.
Своєчасність і повнота внесення в банк невикористаних грошових сум перевіряються шляхом зіставлення дати і суми зарахування грошей на відповідний рахунок згідно з випискою банку з датою закінчення масової виплати грошей, зазначеної у дозвільній написи на платіжних відомостях, і депонування заробітної плати та інших невиплачених сум, а також з датою і сумою оприбуткування грошей у касу за іншими надходженнями.
Перевіряючи касові операції, потрібно встановити їх законність, достовірність і господарську доцільність. При цьому особливо ретельно аналізуються повнота і своєчасність оприбуткування в касу грошей, отриманих з банку. Повноту і своєчасність оприбуткування грошей у касу, отриманих з рахунків підприємства в банку, встановлюють шляхом зустрічної і взаємної звірки даних банківських виписок з рахунків підприємства, корінців чекових книжок, прибуткових касових ордерів і записів у касовій книзі.
Необхідно мати на увазі, що чекові книжки, корінці використаних чеків, а також невикористані чеки повинні зберігатися у головного бухгалтера в умовах, виключають можливість їх втрати. Зіпсовані чеки з написом "Анульовано" слід зберігати підклеєними до корінцях чеків.
Забороняється довіряти зберігання чекових книжок іншій особі, зокрема касиру, одержуючому за чеками готівку з банку, і також підписувати незаповнені чеки. Не слід виписувати чеки на пред'явника, повинні використовуватися тільки іменні чеки.
З метою полегшення роботи і забезпечення повноти перевірки оприбуткування в касу отриманих у банку грошей рекомендується накопичувати необхідні відомості в відомості наступної форми (табл. 3.6).
Таблиця 3.6. Контроль повноти та своєчасності оприбуткування готівкових грошей, отриманих із рахунків підприємства в банку
Номер чека
Дата виписки чека
Сума за чеком
За виписці банку
Оприбутковано по касі
Відхилення
Дата отримання
Сума, р.
дата
№ ордера
Сума, р.
Дні
Сума, р.
В
У відомість вносяться дані всіх чеків в порядку зростаючих номерів, включаючи номери зіпсованих та анульованих чеків, які повинні бути приклеєні до корінцях і погашені написом "Анульовано". Проти номери такого чека в відомості робиться відмітка "Анульовано". Такий порядок дає можливість виявити факти неоприбуткування у касі отриманих грошей.
При встановленні випадків неоприбуткування грошей, виправлень, підчисток, розходжень в номерах або розриву між датою отримання грошей по виписці банку і оприбуткування їх у касі слід з'ясувати ї...
