valign=top>
Зміст помилки
Сума
Перевірка оформлення касових документів
1) Зауваження по оформленню касової книги
2) Зауваження по оформленню ПКО та ВКО
Перевіряються питання збереження грошових коштів і касової дисципліни. Результати перевірки оформляються наступній допоміжною таблицею (табл. 3.3).
Таблиця 3.3. Загальні питання збереження грошових коштів і касової дисципліни
1. Договори про розрахунково-касове обслуговування з банком:
___________ № договору ________ від _____________________________
___________ № договору ________ від _____________________________
___________ № договору ________ від _____________________________
2. Дозвіл на використання виручки на господарські потреби банком
___________ № договору ________ від _____________________________
___________ № договору ________ від _____________________________
___________ № договору ________ від _____________________________
3. Ліміт грошових коштів, затверджений банком
з_________ сумма____________с ____________ сумма_______________
з_________ сумма____________с ____________ сумма_______________
4. Договори про матеріальну відповідальність з касиром
П.І.Б.
№ договору
Дата
Примітки
5. Наказ про призначення комісії з інвентаризації каси
номер_______ дата __________
6. Акти інвентаризації каси за період
№ акта
Дата
Виявлені порушення
Перевіряючи дотримання касової дисципліни, слід з'ясувати:
• чи не перевищують залишки готівки в касі встановленого банком ліміту, і чи використовується касова виручка на поточні потреби в межах встановлених норм;
• використання отриманих з банку готівкових грошей за цільовим призначенням;
• своєчасність і повноту повернення в банк невикористаних коштів, отриманих на виплату заробітної плати, премій, посібників, пенсій, а також касової виручки (виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, надання працівникам послуг і інших грошових надходжень).
Підприємства можуть зберігати в касі готівку в межах ліміту, який встановлюється установами банків. Вся грошова готівку понад лімітів повинна здаватися в банк для зарахування на рахунки. Винятком є ​​суми, отримані для виплати заробітної плати (оплати праці). Якщо протягом трьох днів з дня отримання грошей у банку не будуть виплачені заробітна плата (оплата праці), допомоги по тимчасовій непрацездатності, пенсії та премії, то зазначені суми депонуються і вносяться в банк.
Щоб перевірити, як дотримується встановлений ліміт залишку грошей у касі, необхідно зіставити фактичні залишки грошей на окремі дати з лімітом залишку. При підрахунку фактичних залишків грошей у касі виключаються готівкові гроші, призначені для виплати заробітної плати, допомоги з тимчасової непрацездатності, пенсій і премій. Оперативний контроль за залишком грошей у касі здійснюється на підставі касових звітів.
Аудитору доцільно скласти таку допоміжну таблицю (табл. 3.4).
Табліца.3.4. Перевірка дотримання ліміту залишку грошових коштів в касі
Ліміт встановлений у розмірі __________________________________________
Виявлено розбіжності да _________
немає _________ table>
Дата
Фактична
залишок
Відхилення
від ліміту
Дата
Фактична
залишок
Відхилення
від ліміту
Разом:
Сума штрафу за перевищення ліміту _____________________________ p> Використання готівкових грошей за цільовим призначенням перевіряється зіставленням даних про отримані у банку грошах з даними про їх витрачання (балансовим методом).
З метою систематизації результатів контролю рекомендується складати відомість наступній форми (табл. 3.5).
Таблиця 3.5. Контроль цільового використання грошових коштів, отриманих з банку
Звітний
період
Залишок на
початок періоду
Надійшло, р. ...
