у використанню тимчасово вільних грошових коштів (у тому числі страхових залишків) шляхом здійснення фінансових інвестицій підприємства.
забезпеченню профіциту грошових коштів і необхідної платоспроможності підприємства в поточному періоді шляхом синхронізації позитивного і негативного грошового потоку в розрізі кожного тимчасового інтервалу.
Таким чином, управління грошовими потоками операційної діяльності - найважливіший елемент фінансової політики підприємства, воно пронизує всю систему управління підприємства. Важливість і значення управління грошовими потоками на підприємстві важко переоцінити, оскільки від його якості та ефективності залежить не тільки стійкість підприємства в конкретний період часу, а й здатність до подальшого розвитку, досягнення фінансового успіху на довгу перспективу.
Висновок
Незважаючи на широке використання терміна фінанси підприємства raquo ;, необхідно відзначити, що в сучасній науковій середовищі існує певне розмаїття поглядів і підходів до його визначення.
Фінанси підприємства являють собою грошові відносини, що виникають в процесі виробничо-господарської діяльності та пов'язані з формуванням і розподілом його фінансових ресурсів. Управління фінансів являє собою свідоме цілеспрямоване вплив суб'єкта управління на об'єкт управління з метою досягнення конкретного результату, їм певного, за допомогою вироблених рішень. Операційною діяльністю вважається діяльність підприємства, яка має одержання прибутку як основної мети діяльності. Грошовий потік в рамках операційної діяльності включає
. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг.
2. Отримання авансів від покупців і замовників.
. Інші надходження
. Платежі за рахунками постачальників і підрядників.
. Виплата заробітної плати.
. Відрахування в соцстрах і позабюджетні фонди.
. Розрахунки з бюджетом по податках.
. Сплата відсотків по кредиту.
. Аванси видані
Мета управління грошовими потоками - інвестувати надлишок грошових доходів для отримання прибутку, при збереженні необхідної величини для виконання зобов'язань по платежах і одночасного страхування на випадок непередбачених ситуацій. Аналіз грошових потоків зручно проводити за допомогою звіту про рух грошових коштів.
Методи управління грошовими потоками з операційної діяльності передбачають: синхронізацію грошових потоків, використання грошових коштів у дорозі, прискорення грошових надходжень, контроль виплат.
Оцінка якості управління грошовими потоками (фінансами) організації проводиться за допомогою аналізу фінансового стану підприємства; в даний час розроблено і використовується безліч методик оцінки фінансового стану.
Аналіз операційної діяльності ТОВ ??laquo; ИНВИТРО на основі прогнозних значень на 3 прогнозних періоду вказує, що за всіма прогнозними періодам присутній прибуток, отже, управління грошовими потокам з операційної діяльності є економічно ефективним. Рекомендовану ТОВ ??laquo; Інвітро політику управління грошовими потоками можна представити як послідовність наступних етапів:
бюджетування/ковзне планування;
збір інформації про плановані платежах;
перевірка та затвердження платежів;
оперативне планування платежами.
Застосування зазначених заходів сприятиме не тільки фінансової стійкості підприємства в конкретний період часу, а й здатність до подальшого розвитку, досягнення фінансового успіху на довгострокову перспективу.
Список використаних джерел
1. Балабанов І.Т. Аналіз і планування фінансів господарюючого суб'єкта/І.Т. Балабанов.- М .: Фінанси і статистика, 2011
2. Барановський Н.І., Благодер Г.П. Планування діяльності малих організацій//Економіка будівництва.- 2011. - № 12. - С.32-36
. Батрин Ю.Д., Фомін П.А. Особливості управління фінансовими ресурсами промислових підприємств.- М .: Вища школа, 2011.
. Бланк І.А. Фінансовий менеджмент: навчальний курс - К .: Ніка-Центр, 2011-525 с.
. Бородіна Є.І. Фінанси підприємств: Навчальний посібник.- М .: Банки і біржі, ЮНИТИ, +2010
. Бухалков М.І. Внутріфірмове планування: Учеб.- М .: Инфра - М, 2010. - с.85.
. Войтов А.Г. Гроші: навчальний посібник.- М .: Дашков і К, 2010. - 240 с.
. Гіляровський Л.Т. Економі...
