Зміст
Введення
Глава 1. Теоретичні аспекти формування використання та управління грошовими потоками підприємства
.1 Поняття, види й управління грошовими потоками
.2 Завдання аналізу грошових потоків
.3 Формування звітних даних про наявність та рух грошових коштів організації
Глава 2. Аналіз грошових потоків ТОВ ??laquo; Кубушка
.1 Техніко - економічна характеристика ТОВ ??laquo; Кубушка
.2 Аналіз грошових потоків ТОВ ??laquo; Кубушка
.3 Аналіз фінансових результатів ТОВ ??laquo; Кубушка
.4 Оцінка ризику ліквідності ТОВ ??laquo; Кубушка
.5 Аналіз фінансових коефіцієнтів ТОВ ??laquo; Кубушка
Глава 3. Розробка методів грошових потоків на ТОВ ??laquo; Кубушка і разарботка методів щодо їх ефективного використання
.1 Оптимізація методів по ефективному використанню грошових потоків
.2 Впровадження нового продукту кредитування на ТОВ ??laquo; Кубушка
.3 Заходи щодо збільшення ліквідності активів на ТОВ ??laquo; Кубушка
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Введення
Критерієм ефективності роботи будь-якої організації, так чи інакше, є прибуток, а вона обов'язково пов'язана з грошима. Підвищення відкритості економіки, зокрема прихід на російський ринок західних фірм, значно піднімає планку ефективності використання всіх ресурсів організації, у тому числі грошей.
В умовах конкуренції і нестабільного зовнішнього середовища необхідно оперативно реагувати на відхилення від нормальної діяльності організації. Управління грошовими потоками є тим інструментом, за допомогою якого можна досягти бажаного результату діяльності організації - отримання прибутку.
Одним з основних умов фінансового добробуту організації є приплив коштів, що забезпечує покриття його зобов'язань. Відсутність такого мінімально необхідного запасу грошових коштів свідчить про серйозні фінансові труднощі. Надмірна ж величина грошових коштів говорить про те, що реально організація терпить збитки, пов'язані з упущеною можливістю їх вигідного розміщення й одержання додаткового доходу.
В організаціях постійно утворюється дебіторська та кредиторська заборгованість, яка погашається грошовими коштами. Для своєчасного надходження коштів потрібна чітка організація системи бухгалтерського обліку розрахунків між постачальниками і покупцями; виконання виробничого завдання тягне за собою розрахунки з персоналом організації, розрахунки з бюджетом по відрахуваннях на державне соціальне страхування, розрахунки з пенсійного забезпечення та соціального захисту населення, медичного страхування; розрахунки з постачальниками та підрядниками за товари, виконані роботи або надані послуги та інші види розрахунків.
Недолік оборотних коштів і коштів на всі виплати розрахункового періоду характерні, в даний час, практично для всіх організацій, незалежно від наявності прибутку. Найважливішим завданням управління грошовими потоками є досягнення точки оптимізації, коли отриманих коштів вистачає на всі виплати розрахункового періоду.
Метою випускної кваліфікаційної роботи стало вивчення методологічних основ готівково-безготівкових грошових потоків; дослідження стану обліку грошових потоків, як готівки, що проходять через касу організації, так і безготівкових, акумульованих на розрахункових, валютних і спеціальних рахунках організації. Проведено оцінка та аналіз складу, структури та руху грошових потоків, вивчено процес формування звітних даних про наявність та рух грошових потоків організації.
Для досягнення зазначеної мети поставлені наступні завдання:
. Вивчення методологічних основ готівкових та безготівкових потоків: поняття, сутність, види.
. Вивчення формування звітних даних про наявність та рух грошових потоків організації.
. Проведення аналізу складу, структури та руху грошових потоків.
. Розробка рекомендацій щодо вдосконалення обліку грошових коштів і пропозиції з управління грошовими потоками.
Об'єктом дослідження є ТОВ ??laquo; Кубушка raquo ;. Предметом дослідження є грошові потоки та операції з ними досліджуваної організації за 2011-2012 рр.
У процесі написання випускної кваліфікаційної роботи застосовувалися такі наукові прийоми і способи: статичний і монографічний методи дослідження, порівняння показників, обчислення середніх і відносних величин, графічне відображення даних, складання аналітичних таблиць.
Теоретичною та методологічною основою випускної кваліфікаційної роботи стали праці таких російських вчених-економістів: Дон...
