д вага% Тис. руб.Уд вага% Абсолют.Относ. % 123456781кредіторская заборгованість в тому числі: -постачальники та підрядники -перед персоналом -перед позабюджетними фондами 3262 665537243 69,3 14,12 11,40 5,16 12278 49108314 97,61 1,90 4,20 12,22- 74 - 616 - 429 71 - 0,6 - 13,08 - 9,11 1,502ітого470799,98256999,98-2138-45,41
Рішення: ЗС0=4 707 тис.руб. ЗС1=2 569 тис.руб.
Зміна:? ЗС=ЗС1 - ЗС0=2569-4707=- 2138 тис.руб.
Тпр (ЗС) =? ЗС/ЗС0 * 100%=- 2 138/4707 * 100%=- 45,41%
Висновок: з даних таблиці 3.3 випливає, що за звітний рік сума позикових коштів зменшилася на 2 138 тис. руб. або у відносному вираженні на 45,41%. Це відбулося в основному за рахунок збільшення кредиторської заборгованості перед постачальниками та підрядниками.
Таблиця 3.4
Структура активів підприємства
№ п/пАктіви Рівень показателейНа початок періодаНа кінець періодаізмененіяТис. руб.Уд вага% Тис. руб.Уд вага% абсОтн. % 123456781Основние средства1198454,481073151,30-1253-5,692Запаси У тому числі: -Сировина і матер.-витрати бедующіх періодов3839 3476 36317,43 15,80 1,653905 +3671 23418,66 17,54 1,1166 195 - 1290,30 0,88 0,583Дебіторская заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати12455,6611805, 64-65-0,294Денежние средства10894,9511975,721080,495ітого2199699,972091899,97-1078-4,90
Зміна протягом звітного періоду:
? А1=А1К - А1н=20918-21996=- 1078 тис.руб.
Тпр (А1) =? А1/А1н * 100%=- 1078/21996 * 100%=- 4,90%
Висновок: з даних таблиці 3.4. видно, що за звітний період відбулися зміни у вартості основних засобів - вона знизилася на 1 253 тис. руб .. Оборотні активи на звітний період також підвищилися в основному за рахунок зниження запасів у вигляді сировини і матеріалів (на 0,88%).
Шеремет А.Д., Ковальов В.В. виділяє чотири тип фінансової стійкості
абсолютна стійкість З lt; Скоб + КРтмц
нормальна стійкість З=Скоб + КРтмц
нестійке (передкризовий) фінансовий стан
З=Скоб + КРтмц + івр
кризовий фінансовий стан
З gt; Скоб + КРтмц + івр
Де:
З - запаси і витрати
На початок року З=3476 тис. руб.
На кінець року З=3 671 тис. руб.
Скоб - сума власного оборотного капіталу,
На початок року Скоб=10136- 12005=- тисяча вісімсот шістьдесят дев'ять тис. руб.
На кінець року Скоб=8146-10777=- +2631 тис. руб.
КРтмц - кредити банку під товарно-матеріальні цінності
На початок року - немає
На кінець року -немає.
івр - тимчасово вільні джерела коштів
На початок року 537 + 243 + 735=1515 тис. руб.
На кінець року 108 + 314 + тисячу триста сімдесят сім=1799тис. руб.
На початок року коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат
Коз=(Скоб + КРтмц + івр)/З=(- 1869 + 0 + 1515)/3476=- 0,10 lt; 1
Коз=(- 2631 + 0 + 1799)/3671=- 0,22 lt; 1
На початок року сума запасів і витрат більше ніж сума власного оборотного капіталу, кредитів банку під ТМЦ і тимчасово вільних коштів - це говорить про те, що підприємство знаходиться в кризовому фінансовому стані.
В умовах ринку виникає потреба в аналізі ліквідності балансу. Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами.
Ліквідність господарюючого суб'єкта оперативно можна визначити за допомогою коефіцієнта абсолютної ліквідності, який являє собою відношення грошових коштів готових для платежів і розрахунків до короткострокових зобов'язань:
Кл=Д + Б
К + З
Де:
Д - грошові кошти;
Б - цінні папери і короткострокові зобов'язання
К - короткострокові кредити і позики
- кредиторська заборгованість та інші пасиви
на початок звітного року Д=1089, Б=0, К + З=3262 ,, Кл=1089/3262=0,33
Д=1 197, Б=0, К + З=2096
на кінець року Кл=1197/2096=0,57
Коефіцієнти не достатні (достатність), це говорить про те, що підприємство може погасити свої борги в звітному періоді тільки на 2,5%....
