00=607000 руб.
) Отже, прибуток складе: 1000000 - 607000=393000 руб.
) Обчислення податку: 393000 * 20%=78 6000 руб.
Рішення касовим методом.
У 2009 в ТОВ «BASKCORPORATION» році за перший квартал доходи від реалізації продукції склали 850000 крб. (без НДС). При цьому виручка від продажу повністю надійшла на розрахунковий рахунок організації. Отримано аванс у розмірі 40 000 руб. (без НДС). Передано сировини і матеріалів у виробництво на суму 250 000 руб. Нараховані витрати на оплату праці - 260000 руб. Виплачена з/п за перший квартал склав 180 тис. Руб. Нараховано ЕСН і внески з пенсійного страхування в розмірі 67 000 руб., З яких перераховано до бюджету та фондів 43000 руб. Нарахована амортизація склала 18000 руб., В тому числі неоплаченному обладнанню - 2000 руб. Нараховано податок на майно в розмірі 12000 руб.
Облік витрат і доходів здійснюється касовим методом. Доходи організації за 1 квартал включають доходи від реалізації продукції і отриманий аванс.
) Сума доходів дорівнює: 850000 + 40000=890000 руб.
) Сума витрат дорівнює: 250000 + 180000 + 43000 + 16000=489000 руб.
) Отже, прибуток складе: 890 000 - 489 000=401 000 руб.
) Обчислення податку: 401000 * 24%=98 400
У 2010 році в ТОВ «BASKCORPORATION» за перший квартал доходи від реалізації продукції склали 940000 крб. (без ПДВ) .При цьому виручка від продажу повністю надійшла на розрахунковий рахунок організації. Отримано аванс у розмірі 45 000 руб. (без ПДВ) .Передано сировини і матеріалів у виробництво на суму 250 000 руб. Нараховані витрати на оплату праці - 260000 руб. Виплачена з/п за перший квартал склав 180 тис. Руб. Нараховано ЕСН і внески з пенсійного страхування в розмірі 67 000 руб., З яких перераховано до бюджету та фондів 43000 руб. Нарахована амортизація склала 18000 руб., В тому числі неоплаченному обладнанню - 2000 руб. Нараховано податок на майно в розмірі 12000 руб.
Облік витрат і доходів здійснюється методом нарахування.
Доходи організації за 1 квартал включають доходи від реалізації продукції і отриманий аванс.
) Сума доходів дорівнює: 940000 + 45000=985000 руб.
) Сума витрат дорівнює: 250000 + 180000 + 43000 + 16000=489000 руб.
) Отже, прибуток складе: 985 000 - 489 000=496 000 руб.
) Обчислення податку: 496000 * 20%=99 200 руб.
У 2011 році в ТОВ «BASKCORPORATION» за перший квартал доходи від реалізації продукції склали 1000000 руб. (без ПДВ) .При цьому виручка від продажу повністю надійшла на розрахунковий рахунок організації. Отримано аванс у розмірі 52 000 руб. (без НДС). Передано сировини і матеріалів у виробництво на суму 250 000 руб. Нараховані витрати на оплату праці - 260000 руб. Виплачена з/п за перший квартал склав 180 тис. Руб. Нараховано ЕСН і внески з пенсійного страхування в розмірі 67 000 руб., З яких перераховано до бюджету та фондів 43000 руб. Нарахована амортизація склала 18000 руб., В тому числі неоплаченному обладнанню - 2000 руб. Нараховано податок на майно в розмірі 12000 руб.
Облік витрат і доходів здійснюється методом нарахування.
Доходи організації за 1 квартал включають доходи від реалізації продукції і отриманий аванс.
) Сума доходів дорівнює: 1000000 + 52000=1052000 руб.
) Сума витрат дорівнює: 250000 + 180000 + 43000 + 16000=489000 руб.
) Отже, прибуток складе: 1052000 - 489000=563000 руб.
) Обчислення податку: 563000 * 20%=112600 руб.
Касовий метод
Елементи налога200920102011Налоговая база401 000496 000563 000Ставка налога24% 20% 20% Сума налога98 40099 200112 600 Метод нарахування
Елементи налога200920102011Налоговая база243 000333 000393 000Ставка налога24% 20% 20% Сума налога58 32066 600078 6000
Висновок: У зв'язку зі зміною доходів від реалізації змінилася податкова база. Ставки, згідно законодавством в 2009 році становили 24%, в 2010 і 2011 року змінилися на 20%. З кожним разом податкова база збільшувалася в тисячі разів, це відбувається з зміна кожного року. Сума податку з кожним роком збільшується, так як податкова база в кожному періоді різна.
списoк іспoльзoваннoй літeратури
1. Налoгoвий кoдeкс Рoссійскoй Фeдeраціі.
2. Пoстанoвлeніe Плeнума ВАС РФ oт 12 oктября 2006г.№53 «Oб oцeнкe арбітражними судами oбoснoваннoсті пoлучeнія налoгoплатeльщікoм налoгoвoй вигoди».
