>
надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат:
± Е? =Е?- ЕЗ,
де: ± Е?- Надлишок чи недолік загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат;
=3752,6 - 4374,6=- 622,0 тис. руб.,
=3839,0 - 4392,8=- 553,8 тис. руб.
При ідентифікації типу фінансової ситуації використовується наступний трикомпонентний показник:
={S (± ЕC), S (± ЕТ), S (± Е?)},
де функція S (Х) визначається таким чином:
(Х)=
У нашому випадку всі три показники менше 1 на початок і кінець звітного періоду, тому:
Показник типу ситуації=(0,0,0).
Зведемо показники фінансової стійкості в таблицю 2.9.
Таблиця 2.9 - Аналіз фінансової стійкості
ПоказателіУсл. обозн.2013 г.2014 г.Ізмененія за період123451. Капітал і резервиСС4348,24527,2179,02. Необоротні актівиF4918,64933,414,83. Наявність власних оборотних средствEC - 570,4-406,2164,24. Довгострокові обязательстваСДК909,8929,019,25. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і затратЕТ339,4522,8183,46. Короткострокові обязательстваСКК3413,23316,2-97,07. Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат? 3752,63839,086,48. Загальна величина запасів і затратЕЗ4374,64392,818,29. Надлишок (недолік) власних оборотних средствЕС - 4945,0-4799,0146,010. Надлишок (недолік) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і затратЕТ - 4035,2-3870165,211. Надлишок (недолік) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат?- 622-553,868,212. Кредиторська заборгованість та інші пассівиСР2893,82818,4-75,413. Грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення, дебіторська задолженностьЕР2271,82264,614. Трикомпонентний показник типу фінансової ситуації 0,0,00,0,0 Підприємство знаходиться в задовільному фінансовому стані. Поряд з оптимізацією структури пасивів, стійкість може бути відновлена ??шляхом обгрунтованого зниження рівня запасів і витрат і додаткового залучення позикових коштів під заставу основних засобів та запасів готової продукції.
Щоб зняти фінансове напруження, підприємству необхідно з'ясувати причини різкого збільшення на кінець року наступних статей матеріальних оборотних коштів: виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції і товарів. Це завдання внутрішнього фінансового аналізу.
Аналіз ліквідності балансу. Економічний термін «ліквідність» позначає здатність активів бути швидко проданими за ціною lt; https: //ru.wikipedia/wiki/%D0%A6%D0%B5%D0%BD%D0%B0gt; , близькою до ринкової. Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у грошову форму відповідає терміну погашення зобов'язань. Ліквідність активів - величина, зворотна ліквідності балансу за часом перетворення активів у грошові кошти. [16]
У залежності від ступеня ліквідності активи підприємства поділяються на такі групи:
найбільш ліквідні активи - грошові кошти підприємства та короткострокові фінансові вкладення;
швидко реалізованих активи - дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) та інші оборотні активи;
повільно реалізовані активи - статті розділу II активу балансу за винятком статей, що увійшли в перші дві групи, а також стаття Довгострокові фінансові вкладення з розділу I активу балансу;
важкореалізовані активи - статті розділу I активу балансу, за винятком статті «Довгострокові фінансові вкладення» цього розділу, включеної в попередню групу. [5]
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати:
найбільш термінові зобов'язання - кредиторська заборгованість;
короткострокові пасиви - короткострокові позики і кредити;
довгострокові пасиви - довгострокові зобов'язання;
постійні пасиви - статті розділу III пасиву балансу «Капітал і резерви». [11]
Аналіз ліквідності балансу оформимо у вигляді таблиці 2.10.
Таблиця 2.10 - Аналіз ліквідності балансу
Актів2013 г.2014 г.Пассів2013 г.2014 г.Платежний Ізлі-шек або недостаток2013 г.2014 г.А1795,2856,2П112021292,6-406,8-436,4А215121450,2П23413,23316,2-1901,2-1866,0А34339,24351,0П3909,8929,03429,43422,0А44918,64933,4П460406053,0-1121,4-1119,6Баланс11565,011590,8Баланс11565,011590,8
Ліквідність балансу відрізняється від абсолютної. Так як не виконується умова абсолютної ліквідності, коли:
Спостерігається...
