., частину виручки направляється в амортизаційний фонд для накопичення коштів.
Крім виручки від основної діяльності організації можуть мати доходи від реалізації продукції, що не має відношення до їх основної діяльності.
Позареалізаційні доходи отримані за порушення умов господарських договорів (штрафи, пені, неустойки; грошові кошти, отримані безоплатно; надходження до відшкодування заподіяних організації збитків і т. п.).
До надзвичайних доходів відносяться надходження, що виникають як наслідки надзвичайних обставин господарської діяльності (стихійного лиха, пожежі lt; # justify gt; Вид доходов2010% 2011% 2012% Темп росту,% 2012 р до 2010г.Продажа продукції, товарів, робіт і услуг3193482,63725292,33607692,6112,9Арендних платежів, ліцензійних платежів, роялті, комісійних та інших аналогічних платежів- - 980,3740,2-Інші надходження: Бюджетні субсідіі6730 542817,4 14,03002 28437,4 7,02818 25547,2 6,541,9 47,0Всего386641004035210038968100
З даних таблиці видно, що найбільшу питому вагу займають доходи від продажу продукції, товарів, робіт і послуг, на даний момент їх питома вага в структурі становить 92,6% і за досліджуваний період часу цей показник збільшився на 10%.
Надходження від інших видів діяльності в цілому складають 10%, найбільші з них бюджетні субсидії 6,5%. У динаміці сума бюджетних субсидій з кожним роком скорочується.
Доходи від орендних платежів, ліцензійних платежів, роялті, комісійних та інших аналогічних платежів незначні.
Витрати організації це зменшення економічних вигод у результаті вибуття активів (грошових коштів, іншого майна) або виникнення зобов'язань, що приводить до зменшення капіталу lt; # justify gt; Вид расходов2010% 2011% 2012% Темп росту,% 2012 г. до 2010г.Поставщікам за сировину, матеріали, роботи, услугі1628750,82063153,91869847,4 114,8Оплата праці работнікам1092734,01238332,31339134,1 122,5Налог на прібиль435113,6458312,0- - -Інші платежі4911,56971,85281,3 107,5Сальдо грошових потоків від поточних операцій660820,629587,74431,1 6,7Пріобретеніе, створення, модернізація, підготовка до використання необоротних актівов28859,0392210,210542.636,5Всего320563829439411
З даних таблиці видно, що найбільшу питому вагу в структурі витрат займають витрати постачальникам за сировину, матеріали, роботи, послуги, в динаміці цей показник за період 2010-2012 рр. на 3,4 п.п. Втричі місце в структурі витрат займають витрати з оплати праці, в динаміці це показник майже не змінюється і становить 34%. У звітному році податки на прибуток відсутні. Решту витрат у структурі витрат несуттєві.
3. ОПТИМІЗАЦІЯ ФОРМУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ господарюючих суб'єктів
Під оптимізацією грошових потоків розуміють вибір найбільш раціональних форм управління і регулювання їх обсягу в часі і просторі, виходячи з умов і особливостей господарської діяльності підприємства.
Основні цілі їх оптимізації:
· забезпечення збалансованості грошових надходжень і виплат протягом усього року;
· досягнення синхронності освіти доходів і витрат в часі і просторі;
· забезпечення зростання чистого грошового потоку підприємства в прогнозному періоді.
Ключові об'єкти оптимізації можна представити в наступному вигляді:
1. позитивний грошовий потік;
2. негативний грошовий потік;
. залишок грошових коштів на кінець розрахункового (прогнозного) періоду;
. чистий грошовий потік (резерв грошових коштів).
На результати господарської діяльності підприємства негативно впливають як дефіцитний, так і надлишковий грошовий потік.
Негативні наслідки дефіцитного грошового потоку виявляються в падінні рівня загальної платоспроможності і зниженні ліквідності балансу підприємства. Характерні його ознаки - зростання обсягу простроченої кредиторської заборгованості за товарними і фінансовими операціями; збільшення тривалості операційного та фінансового циклів; падіння прибутковості активів і власного капіталу; вимушений продаж частини необоротних активів; упущена можливість в отриманні прибутку.
Негативні наслідки надлишкового грошового потоку виражаються в: втрати реальної вартості тимчасово вільних грошових коштів через вплив інфляційного чинника; втраті потенційного доходу від невикористаної частини коштів у процесі короткострокового інвестування; зниженні зрештою рентабельності активів і власного капіталу. Методи оптимізації дефіцитного грошового потоку залежать від часу його виникнення - короткострокового або довгострокового періоду.
Збалансовано...
