-касових машин. Каса приймає гроші за прибутковими касовими ордерами (Додаток 25), підписаними головним бухгалтером. Про прийом грошей видається квитанція до прибуткового касового ордера, з підписом головного бухгалтера та касира. Квитанція завіряється печаткою (додаток 25). p> Витрачання готівки проводиться на оплату праці та виплату соціальних пільг, на видачу готівки під звіт на господарсько-операційні витрати.
З каси готівку гроші видаються за видатковими касовими ордерами (додаток 26) і належно оформленими іншими документами (платіжним відомостями (додаток 20), заявами на видачу грошей, рахунками) з накладенням на цих документах штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Документи повинні бути підписані керівником і головним бухгалтером.
Оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню виробляється за платіжними відомостями. Видаткові касові ордери, за якими оформлені платіжні відомості на оплату праці та інші прирівняні до неї платежі, реєструються після їх видачі.
Усі надходження і видачі готівки реєструються в касовій книзі (додаток 27), вона нумерується, прошнуровується і завіряється печаткою та підписом керівника організації і головного бухгалтера. Касова книга в ТОВ "Міг" ведеться автоматизованим способом, її листи формуються у вигляді двох машинограмм: Вкладний аркуш касової книги (додаток 27) і звіт касира (додаток 28). p> У терміни, встановлені керівником організації, виробляється інвентаризація каси. Керівник призначає комісію, яка складає акт, де вказується сума недостач або надлишку цінностей у касі та обставини їх виникнення.
Синтетичний облік ведеться на активному рахунку 50 "Каса". Надходження коштів у касу відображається на підставі касового чека за дебетом зазначеного рахунку, при цьому складаються бухгалтерські проводки: Д-т К-т
виручки роздрібних торговельних організацій за реалізовані товари - 50 90/1,
з розрахункового рахунку за чеком - 50 51,
залишки невикористаного авансу, виданого підзвітною особам - 50 71,
виручки оптових організацій від реалізації товарів за готівковий розрахунок у межах встановленого ліміту - 50 60,
платежів від інших дебіторів і заборгованостей по пред'явленими претензіями 50 76,
авансів від покупців і замовників - 50 62,
надходження, пов'язані з продажем та інших списанням основних засобів та інших активів - 50 91/1,
На суми коштів, виданих з каси, складаються такі записи:
Здано грошові кошти на розрахунковий рахунок: 51 50,
видано працівникам під звіт - 71 50,
видана працівникам заробітна плата - 70 50,
оплата авансів постачальникам і підрядникам - 60 50,
повернення авансів отриманих від покупців - 62 50,
виплата дивідендів засновникам - 75/2 50,
погашені позики готівкою - 66 50,
Облік розрахункових операцій і форм безготівкових розрахунків.
Основною частиною грошового обороту в ТОВ "Міг" є безготівковий платіжний оборот, в якому рух грошей відбувається на підставі Положення ЦБ РФ від 03.10.2002 р. № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації ", за рахунком відкритому в ЗАТ" Райффайзенбанк ". На розрахунковий рахунок організації зараховуються грошові кошти за продані товари, короткострокові та довгострокові кредити, отримані від банків та інші надходження.
Банк виконує доручення організації про перерахування грошових коштів: постачальникам і підрядникам за отримані товарно-матеріальні цінності та виконані роботи; банкам з погашення кредитів, отриманих раніше; бюджету з погашення заборгованості з податків; позабюджетним фондам та іншим кредиторам.
Зарахування, перерахування та видача грошових коштів проводиться на підставі розрахункових документів, форми яких передбачені банком. Для перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку на рахунок інших організацій заповнюється платіжне доручення (додаток 29), яке повинно бути завірене двома підписами керівника установи та головного бухгалтера та печаткою організації. Для внесення грошових коштів на розрахунковий рахунок заповнюється заяву, в яке вносяться всі реквізити організації і сума для зарахування. Знімаються кошти з розрахункового рахунку за чековою книжкою, в якій також внесені всі реквізити організації, завірені двома підписами і печаткою.
Для спостереженням за рухом грошових коштів на розрахунковому рахунку банк видає витяг (додаток 30). Основними реквізитами виписки є: дата виписки, що входить залишок, суми перерахувань із зазначенням номерів документів, вихідний залишок, найменування банку, і разом оборотів.
Отримавши виписку бухгалтер перевіряє: відповідність записів у виписці прикладеним документам; наявність на виписці підписів відповідальних осіб та штампу банку; правильність сальдо оборотів. Перевіривши виписку бухгалтер проставляє по кожного запису, що відбиває рух грошових коштів, коди кореспондуючих рахунків.
...
