овар1 520 0002231.03Спісана до витрат вартість проданих товарів (табл.26 ) 6918 7002331.03Прізнани витрати на придбання основних средств69 0862431.03Отражени загальні витрати лютого пов'язані з УСНО в частині авансу за березень (табл.28) 12372
Разом за I кв. 2011г.8 926 0007 120 453 Завдання 9
На підставі даних книги обліку доходів і витрат (табл. 29) розрахувати єдиний податок, який підлягає сплаті до 1 кварталі 2010р.
Сума отриманих доходів за податковий період 8926000 Сума проведених витрат за податковий період 7120453 Оподатковуваний база 8926000 - 7120453 = 1805547 < span align = "justify"> Єдиний податок 0,15 х 1 805 547 = 270 832 (грн.)
Завдання 10
На підставі даних Книги обліку доходів і витрат та інформації про доходи та витрати організації, що враховуються для цілей оподаткування в II-IV кварталах 2011р. (Табл. 30), заповнити податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (додаток 1). br/>
Таблиця 30 Дані про доходи та витрати Товариства, що враховуються при застосуванні спрощеної системи оподаткування, руб.
ПоказательКварталIIIIIIVДоходы3 956 0004 786 0003 565 500Расходи1 897 5872 934 2651 689 521
Таблиця 31 Дані про суми єдиного податку, що сплачуються у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, руб.
ПоказательКварталIIIIIIVНалогооблагаемая база2 058 4131 851 7351 875 979Едіний налог308 762277 760281 397
Завдання 11
На підставі даних про фізичних показниках і розмірах базової прибутковості, які встановлені для діяльності з розповсюдження зовнішньої реклами з використанням рекламних конструкцій (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), розрахувати ЕНВД за I квартал 2011р. і заповнити податкову декларацію по єдиному податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності.
К1, К2 - коригуючі коефіцієнти базової прибутковості.
На 2011р.
К1 = 1,372;
До 2 в місті N для рекламних конструкцій - 0,75.
Поставлений дохід за квартал дорівнює: (3 000 х 90 х 1,372 х 0,75) х 3 місяці = 833490 рублів.
Сума ЕНВД: 833 490х 0,15 = 125 024рублей.
Платники податків єдиного податку на поставлений дохід заслуговують зменшувати суму податку на суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, сплачених (в межах обчислених сум) за податковий період відповідно до законодавства Російської Федерації при виплаті платниками податків винагород працівникам, зайнятим у діяльності, за якою сплачується єдиний податок.
Загальна сума страхових внесків: 10 111 рублів. Оскільки сума страхових внесків (10 111 рубля) не перевищує 50% від розрахованої вище суми ЕНВД, підприємство може зменшити суму даного податку на 10 111рубля. p align="justify"> Таким чином, сума ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за I квартал, складає 125 024 - 10 111 = 114 913рубль.
Завдання 12
Заповнити Журнал господарських операцій Товариства за I квартал 2011р.
Таблиця 32 Журнал господарських операцій за I квартал 2011р.
№ п/пДатаОпісаніе господарської операцііСумма, руб.Корреспонденція счетовДтКт110 січня 2011г.Перечіслени внески на обов'язкове пенсійне страхування та внески на страхування від нещасних випадків та професійних захворювань за грудень 2009г.13 35069.251210 січня 2011г.Получени грошові кошти з розрахункового рахунку в касу для виплати заробітної плати89 0005051310 січня 2011г.Виплачена заробітна плата за грудень 2011г.89 0007050411 січня 2011г.Перечіслени грошові кошти з розрахункового рахунку в банку в якості передоплати за товар ТОВ Постачальник-1 (Сумки) 2800 00060.151511 січня 2011 . Прийняті до оплати розрахункові документи постачальників по придбаних об'єктах ОС: купівельна ціна ПДВ Разом: 160 400 24 468 184 8680 860.1613 січня 2011г.Получен товар від ТОВ Постачальник-1 (Сумки) на склад організації: 1 400 шт. за ціною 2000 крб.2 800 0004160.1714 січня 2011...
