та ПЗ за січень 2011г594514
Разом: 39 58930 0219 568ФЕВРАЛЬ Аванс за лютий 20114 980 0004 400 000 580 00 014 75 013 0321 718Заработная плата за лютий 201110 9159 6441 271НДФЛ з заробітної плати за лютий 2011г.3 8353 388447Страховие внески до Пенсійного фонду за лютий 201110 0308 8621 168Взноси на обов'язкове страхування від НС та ПЗ за лютий 201 159 527
Разом: 39 58 934 9784 611МАРТ Аванс за березень 20113 660 0003 070 000 590 00 014 75 012 3722 378Заработная плата за березень 201110 9159 1551 760НДФЛ з заробітної плати за березень 2010г.3 8353 217618Страховие внески до Пенсійного фонду за березень 201110 0308 4131 617Взноси на обов'язкове страхування від НС та ПЗ за березень 2011594910
Разом: 39 58933 2066 383Всего: 118 76 798 20 520 562 Завдання 8
На підставі даних про господарські операції (табл. 1), взаєморозрахунки з працівниками (табл.6, 7), взаєморозрахунки з покупцями і замовниками (табл. 8), зведеного розрахунку вартості товарів, яка обліковується для цілей оподаткування (табл. 26), та розрахунків витрат, що підлягають розподілу між видами діяльності (табл. 27), заповнити Книгу обліку доходів і витрат за I квартал 2010р. (Табл. 28). p align="justify"> У графі 2 таблиці 28 вказується дата і номер, на підставі якого здійснено реєстрована операція (у зв'язку з тим, що в задачі відсутні вказівки на первинні документи, в цій графі необхідно вказувати тільки дату). У графі 3 вказується зміст реєстрованої операції. У графі 4 платник податку відображає доходи від реалізації, що визначаються відповідно до статті 249 НК РФ (виручка від реалізації товарів як власного виробництва, так і раніше придбаних) і позареалізаційні доходи (доходи від пайової участі в інших організаціях, штрафи, пені, неустойки, доходи від здачі майна в оренду, відсотки за договорами позики та ін), які визначаються відповідно до ст. 250 НК РФ. У цій графі не враховуються доходи, передбачені ст. 251 НК РФ, а також доходи у вигляді отриманих дивідендів, якщо оподаткування їх вироблено податковим агентом відповідно до положень ст. 214 і 275 НК РФ. У графі 5 платник податку відображає витрати, зазначені у статті 346.16 НК РФ, згідно з якою при визначенні об'єкта оподаткування платник податків зменшує отримані доходи на такі витрати: - витрати на придбання, спорудження та виготовлення ОЗ; - витрати на придбання НМА; витрати на ремонт ОЗ (у тому числі орендованих); - матеріальні витрати; витрати на оплату праці, посібників; - витрати на обов'язкове страхування працівників і майна, включаючи страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування, на обов'язкове соціальне страхування від НС та ПЗ; - суми ПДВ за оплаченими товарами; - сплачуються відсотки і т.п.
Таблиця 29 Книга обліку доходів і витрат
РегістраціяСумма № п/ПДАТУ і номер первинного документаСодержаніе операцііДоходи, що враховуються при обчисленні податкової базиРасходи, що враховуються при обчисленні податкової бази12345125.01Виплачена заробітна плата за першу половину січня 2011г.8 000229.01Получена від ТОВ В«Покупець-1В» оплата за товар1 456 000331.01Отражени загальні витрати січня, пов'язані з УСНО в частині авансу за січень (табл.28) 11 185404.02Получена від ТОВ В«Покупець-1В» передоплата за товар760 000510.02Уплачен ПДФО із заробітної плати за січень 2011р. (2 080 +2 908) (Табл.1, 28) 4 988610.02Уплачени страхові внески до Пенсійного фонду РФ з заробітної плати за січень 2011р. (5440 +7 606) (Табл.1, 28) 13 046710.02Уплачени внески на обов'язкове страхування від НС та ПЗ з заробітної плати за січень 2011р. (32 +45) (Табл.1, 28) 77810.02Виплачена заробітна плата за другу половину січня 2011р. (5 920 +8277) (Табл.1, 28) 14 197915.02Получена від ТОВ В«Покупець-1В» оплата за товар1 140 0001020.02Получена від ТОВ В«Покупець-2В» оплата за товар1 000 0001122.02Получена від ТОВ В«Покупець-2В» оплата за товар1 500 0001225.02Виплачена заробітна плата за першу половину лютого 2011г.8 0001328.02Отражени загальні витрати лютого пов'язані з УСНО в частині авансу за лютий (табл.28) 13 0321403.03Получена від ТОВ В«Покупець-2В» оплата за товар550 0001509.03Получена від ТОВ В«Покупець-3В» оплата за товар1 000 0001610.03Уплачен ПДФО із заробітної плати за лютий 2011р. (2018 +3388) (Табл.1, 28) 5 4061710.03Уплачени страхові внески до Пенсійного фонду РФ з заробітної плати за лютий 2010р. (5 279 +8862) (Табл.1, 28) 14 1411810.03Уплачени внески на обов'язкове страхування від НС та ПЗ з заробітної плати за лютий 2011р. (31 +52) (Табл.1, 28) 831910.03Виплачена заробітна плата за другу половину лютого 2011р. (5 508 +9 644) (Табл.1, 28) 15 1522025.03Виплачена заробітна плата за першу половину березня 2011г.8 0002127.03Получена від ТОВ В«Покупець-1В» оплата за т...
