во-касових операцій, і законність здійснення операцій по них встановлює правильність перенесення залишку коштів останнього особового рахунку на новий бланк і визначає достатність залишку для проведення операції. Часткова оплата
розрахункових документів не допускається. Усі примірники документів, взятих до виконання, завіряються штампом і підписом виконавця, після чого робляться записи у особовому рахунку, а також в операційному щоденнику. У особовий рахунок заноситься дата операції (може зазначатися один раз при записі
першої операції поточного дня), номер документа, номер рахунку платника (одержувача) у Банку, код Банку, звідки надійшла (куди перераховується) сума, а також відомості про загальну суму оборотів по дебету і кредиту за день і сумі вихідного залишку.
Операційні щоденники ведуться на бланках ф. 24 або 24-а. Облік операцій за поточними, розрахунковим та інших рахунках ведеться у додатку до операційного щоденника ф. 25-а або на зворотному боці ф. 24-а в розділі III з виведенням на кінець операційного дня загальних оборотів за день та залишків за відповідними балансовими рахунках: 15, 16, 18. Записи в особових рахунках робляться на підставі розрахунково-грошових і касових документів: платіжних доручень, грошових чеків, оголошень на внесок готівкою та ін
У дорученні (вимозі) на перерахування коштів платник (одержувач) вказує реквізити банку платника, банку одержувача, код банку, дату, за що здійснюється платіж з посиланням на номер і дату рахунку або іншого документа, підтверджує відпуск товару або надання послуги. Доручення (вимоги) повинні бути представлені в Банк протягом 10 календарних днів з дня їх виписки (День виписки до уваги не береться). p> Перший примірник доручення, підписаний особами, що мають право розпоряджатися рахунком і завірений відбитком печатки, використовується як меморіальний ордер, на підставі якого проводиться списання коштів з рахунку платника.
Другий примірник доручення, якщо:
- перераховується сума підлягає зарахуванню на рахунок у іншому Банку
- призначається відповідній установі Банку;
- рахунок одержувача ведеться в тому ж філії Банку - використовується як меморіальний ордер для зарахування на цей рахунок;
- рахунок одержувача ведеться в іншій філії Банку або операційному відділі - додається до реєстру - ордеру ф. 167 або служить підставою для зарахування на рахунок, відкритий в операційному відділі (філії). У цьому випадку на дорученні має бути дозвільний підпис головного бухгалтера.
Третій примірник доручення призначений одержувачу платежу при випуску з його особового рахунку. Четвертий примірник доручення, завірений печаткою Банку та підписом виконавця в прийомі доручення, повертається платнику. На всіх примірниках доручення виконавець (контролер) проставляє дату і свій підпис, а на першому примірнику (також на другому, коли доручення служить ордером на зарахування), крім того, вказує залишок коштів по рахунку після здійснення операцій. Сума доручення записується в лицьової рахунок і операційний щоденник. Якщо сума підлягає зарахуванню на рахунок у тому ж філії Банку, в операційний щоденник записується сума, списана з рахунку, та окремим рядком сума, зарахована на рахунок. Три примірники доручення (або два, якщо рахунки платника і одержувача ведуться в одній філії Банку) направляються у складі звітності до бухгалтерії Банку. p> На загальну суму, що перераховується на рахунки одержувачів в інших Банках - кореспондентах, складається ордер ф. 63. При перерахуванні сум на відкритий в Банку рахунок Клієнта з відповідного Банку - кореспондента надходять разом з реєстром - ордером ф. 167 два примірники платіжного доручення. p> На одному примірнику доручення, завіреного двома підписами і печаткою Банку - кореспондента, повинна бути дозвільний напис керівників Банку про зарахуванні на рахунок. Виконавець (контролер) виробляє зарахування надійшли суми на рахунок Клієнта, вказує на завіреному Банком - кореспондентом примірник платіжного доручення залишок коштів на рахунку після здійснення операції, дату та ставить свій підпис, а потім записує суму доручення в операційний щоденник в графу "Меморіальні обертів". Завірений Банком примірник доручення замінює прибутковий ордер, другий примірник доручення видається Клієнту при виписці з особового рахунку.
При необхідності розрахунки за товари та послуги, крім платіжних доручень можуть здійснюватися: платіжними вимогами, акредитивами, розрахунковими чеками, а також (на території Російської Федерації) чеками, мають на лицьовій стороні позначення "Росія" у відповідності з діючими Правилами безготівкових розрахунків у народному господарстві з урахуванням Правил розрахунків чеками на території Російської Федерації.
При розрахунках платіжними вимогами одержувач коштів представляє в обслуговуючий Банк на інкасо розрахунковий документ, що містить вимогу до платникові про сплату одержувачу певної суми через Банк в ...
