у тому числі частка ДЗ покупців і замовників у загальному обсязі поточних активів,%
2,9
3,8
0,9
Частка сумнівної ДЗ в загальному обсязі дебіторської заборгованості,%
4,1
4,3
0,2
Дані таблиці 3 показують, що стан розрахунків з дебіторами у порівнянні з минулим роком практично не змінилося. Основну частину дебіторської заборгованості складає заборгованість з терміном виникнення від 1 до 3 місяців. На її частку припадає 47,5% загальної суми боргів. p> Виходячи з проведеного аналізу дебіторської заборгованості, можна зробити висновок, що в цілому ТОВ В«ПродарсеналВ» не має проблем з дебіторами. p> Аналіз дебіторської заборгованості необхідно доповнити аналізом кредиторської заборгованості. Методика аналізу кредиторської заборгованості аналогічна методиці аналізу дебіторської заборгованості.
До кінця 2007 року розмір короткострокової заборгованості зменшився на 5,8% порівняно з початком року. У складі короткострокової заборгованості дещо збільшилася частка прострочених зобов'язань, і до кінця звітного року вони становили 1,2% загальної кредиторської заборгованості. При цьому більше половини простроченої заборгованості становить заборгованість з терміном погашення більше 3 місяців.
Найбільшу частку в загальній сумі зобов'язань перед кредиторами становить заборгованість з терміном освіти до 1 місяця, а також від 3 до 6 місяців. У складі зобов'язань будь організації умовно можна виділити заборгованість В«строковуВ» (заборгованість перед бюджетом, з оплати праці, з соціального страхування і забезпечення) і В«ЗвичайнуВ» (зобов'язання перед дочірніми і залежними товариствами, аванси отримані, векселі до сплати, іншим кредиторам, заборгованість постачальникам). Виходячи з цього можна зазначити, що на початку року частка термінової заборгованості в складі зобов'язань організації відповідала 24,9%, а до кінця року ця величина зросла до 25,7%. Можна сказати, що ТОВ В«ПродарсеналВ» відчуває періодично фінансові труднощі, які носять зазвичай короткостроковий характер і погашаються в основному протягом року. p> Порівняння стану дебіторської та кредиторської заборгованості дозволяє зробити наступний висновок: у організації переважає сума кредиторської заборгованості, але темп її приросту менше, ніж темп приросту дебіторської заборгованості. Причина цього в більш низькій швидкості обертання кредиторської заборгованості порівняно з дебіторської. p> Для отримання більш достовірної інформації про реальний стан справ з фінансово-господарської діяльності компанії потрібно провести аналіз ліквідності балансу. Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку платоспроможності організації, тобто її здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких у гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Визначимо величину коефіцієнта поточної ліквідності, який показує, яку частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні активи, за формулою (4). p> (4)
(5)
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує яку частину поточної короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів і прирівнюваних до них фінансових вкладень, був розрахований за формулою:
(6)
Коефіцієнт В«Критичної оцінкиВ» відображає, яка частина короткострокових зобов'язань може бути негайно погашена за рахунок грошових коштів.
(7)
Розрахунок коефіцієнтів ліквідності для ТОВ В«ПродарсеналВ» наведено в таблиці 4.
Таким чином, розрахунок коефіцієнтів показав, що в 2005 році коефіцієнт поточної ліквідності не відповідав необхідному значенню, до кінця 2006 року ситуація покращилася, хоча коефіцієнт не досяг оптимального значення. Коефіцієнт абсолютної ліквідності знаходиться на нижній планці норми, а коефіцієнт В«критичної оцінки В»навіть не наблизився до нормативних показників. У 2007 році всі коефіцієнти мали негативну динаміку, що дозволяє говорити про те, що у ТОВ В«ПродарсеналВ» існують серйозні проблеми з платоспроможністю. p> Таблиця 4
Коефіцієнти ліквідності ТОВ В«ПродарсеналВ» в 2005-2007 рр..
Найменування показника
Нормальне значення
2005
2006
Зміна
(+ ;-)
2007
Зміна
(+ ;-)
Коефіцієнт поточної лі...
