25939
-8198
76
Позиковий капітал
Короткострокові позики і кредити
3600
1910
-1690
53,1
5928
4018
310,4
Кредиторська заборгованість
17728
16400
-1328
92,5
15634
-766
95,3
Разом по розділу V
21328
18310
-3018
85,9
21562
3252
117,8
Баланс
49594
52447
2853
105,8
48201
-4246
91,9
Дані аналітичної таблиці 2позволяют зробити наступні висновки.
Пасивна частина балансу ТОВ В«ПродарсеналВ» в 2006-2007 році істотно зменшилася на 43,3%. p> Істотні зміни відбулися в структурі власних коштів в основному за рахунок нерозподіленого прибутку. p> Короткострокові кредити і позики скоротилися до кінця 2006 року на 1690 тис. руб. або на 47%, проте в 2007 році вони зросли більш ніж у три рази. Довгострокові зобов'язання в балансі ТОВ В«ПродарсеналВ» в 2005-2007 роках були відсутні.
Оборотний капітал є основним елементом майнового комплексу промислового підприємства. Оборотні капітал залежно від здатності звертатися в гроші діляться на медленнореалізуемие (Запаси готової продукції, сировини матеріалів), швидко реалізованих (дебіторська заборгованість, кошти на депозитах) і найбільш ліквідні (грошові кошти і цінні короткострокові ринкові папери).
Середня оборотність дебіторської заборгованості організації в звітному році становила 127,3 обороту (131648:1034), а середній термін погашення склав 2,8 дня (360 днів: 127,3). p> (1)
(2)
або ОДЗ = 360 днів/оборотність ДЗ в оборотах, де ОДЗ - оборотність дебіторської заборгованості;
ДЗ - середня за рік дебіторська заборгованість;
t - звітний період у днях;
В - виручка від продажу (за ф. № 2). p> При проведенні аналізу доцільно також розрахувати частку дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів (3) і частку сумнівної заборгованості в складі дебіторської заборгованості (4). Цей показник характеризує В«якістьВ» дебіторської заборгованості. Тенденція до його зростання свідчить про зниження ліквідності. p> Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів:
(3)
Цей показник для ТОВ В«ПродарсеналВ» дорівнює 4,2% на кінець періоду. Частка сумнівної заборгованості в складі дебіторської заборгованості склала на кінець 2007 року 4,3%. Аналіз оборотності дебіторської заборгованості слід проводити в порівнянні з попереднім звітним періодом (таблиця 3).
Таблиця 3
Оборотність дебіторської заборгованості ТОВ В«ПродарсеналВ»
Показники
2006
2007
Зміна (+, -)
Оборотність дебіторської заборгованості, в оборотах
127,0
127,3
0,3
в тому числі короткостроковій
127,0
127,3
0,3
Період погашення дебіторської заборгованості, дні
2,8
2,8
0
в тому числі короткостроковій
2,8
2,8
0
Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів,%
3,8
4,2
0,4 ​​
...
