Реферат Фінансове планування підприємства

67165 Д.Є., а запас фінансової міцності дорівнює 29246 Д.Є. або 43,5% до суми виручки від реалізації.

Рекомендоване значення даного показника не менше 10%. Це означає, що підприємство зможе витримати зниження на 43,5% виручки від реалізації продукції без серйозних загроз для свого фінансового становища.

2.3 План руху грошових коштів

Наступним документом поточного фінансового планування є річний план руху грошових засобів. Необхідність і важливість підготовки даного документа обумовлена ​​тим, що поняття В«доходівВ» і В«витратВ», використовуване в плані В«Доходів і витратВ», не відображають реального руху грошових коштів, це показники, розраховані В«На паперіВ» (методом нарахування). У плані ДДС надходження грошових коштів та їх списання відображається з урахуванням графіків оплати дебіторської заборгованості. План ДДС - це план руху грошових коштів на розрахунковому рахунку і в касі підприємства та його структурного підрозділу, що відображає всі прогнозовані надходження і зняття грошових коштів у результаті фінансово - господарської діяльності підприємства.

Він враховує грошові притоки і відтоки за трьома напрямками діяльності підприємства:

В· Операційно-виробничої діяльності;

В· Інвестиційної діяльності;

В· Фінансової діяльності.

Операційна діяльність пов'язана з виробництвом і реалізацією продукції, робіт, послуг. Головний приплив грошових коштів по поточній діяльності пов'язаний з операціями по продажах за готівку.

Основними стаття відтоку грошових коштів з виробничої діяльності є:

В· Оплата рахунків постачальників матеріалів;

В· Виплата заробітної плати;

В· Податки, збори;

В· Інші поточні витрати.

Різниця між припливом і відтоком коштів визначає чистий грошовий потік по операційної діяльності.

Інвестиційна діяльність підприємства пов'язана з купівлею продажем основних засобів і нематеріальних активів, придбанням і реалізацією довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля. Отже, операціями з активами складається приплив і відтік коштів. Порівняння припливів і відтоків грошей визначається кінцевий результат інвестиційної діяльності підприємства.

Грошові потоки по фінансовій діяльності пов'язані із залученням додаткового або пайового капіталу, отримання кредитів і позик, сплатою дивідендів, погашення боргів.

Аналіз готівки за вказаними трьома напрямками дозволяє виявити ефективність управління виробничої, інвестиційної, фінансової сторонами діяльності підприємства.

План ДДС в розгорнутому вигляді складається за аналогією з формою № 4 бухгалтерської звітності. Разом з тим, стосовно практиці господарювання більшість показників важко спрогнозувати з досить великою точністю. Прогнозування грошової готівки нерідко зводять до визначення лише основних складових грошового потоку.

Разом з тим, стосовно практиці господарювання більшість показників важко спрогнозувати з досить великою точністю. Прогнозування грошової готівки нерідко зводять до визначення лише основних складових грошового потоку.

Таблиця 9. План руху грошових коштів

№ п/п

Показник

Плановані значення по кварталах

Всього за рік

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Надходження грошових коштів, усього

1

в тому числі:

13486

28542

16501

41347

99876

1.1.

Від реалізації продукції, робіт, за готівковий розрахунок

15580

18398

21301

21850

77129

1.2.

За раніше відвантажену продукцію

0

3895

4600

5 325

13 820

1.3.

Отримання кредиту

300

0

0