обов'язання підприємства:
П 1 - найбільш термінові зобов'язання, які повинні бути погашені протягом місяця;
П 2 - середньострокові зобов'язання, які повинні бути погашені в протягом 1 року;
П 3 - довгострокові кредити банку або позики;
П 4 - власний (акціонерний) капітал підприємства, який перебуває постійно в розпорядженні підприємства.
До другої групи відносяться готова продукція, товари відвантажені і дебіторська заборгованість. Ліквідність цієї групи поточних активів залежить від своєчасності відвантаження продукції, оформлення банківських документів, швидкості платіжного документообігу в банках, від попиту на продукцію, її конкурентоспроможності, платоспроможності покупців, форм розрахунків та ін
Значно більший термін знадобиться для перетворення виробничих запасів і незавершеного виробництва в готову продукцію, а потім в грошову готівку. Тому вони віднесені до третьої групи. p> Відповідно на три групи розбиваються і платіжні зобов'язання підприємства:
а) заборгованість, терміни оплати якої вже наступили;
б) заборгованість, яку слід погасити найближчим часом;
в) довгострокова заборгованість.
Щоб визначити поточну платоспроможність, необхідно ліквідні кошти першої групи порівняти з платіжними зобов'язаннями першої групи. На підставі тільки цих показників не можна безпомилково оцінити фінансовий стан підприємства, так як даний процес дуже складний, і дати йому повну характеристику двома-трьома показниками не можна.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються співвідношення: А 1 Ві П 1 , А 2 Ві П 2 , А 3 Ві П 3 , А 4 ВЈ П 4 .
Поряд з абсолютними показниками для оцінки ліквідності та платоспроможності також використовують відносні показники (коефіцієнти ліквідності). Дані показники протягом деякого време ні не змінюються, якщо пропорційно зростають чисельник і знаменник дробу. Саме ж фінансове становище за цей час може істотно змінитися, наприклад, зменшиться чистий дохід, рівень рентабельності, коефіцієнт оборотності та ін
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена за рахунок наявної готівки. Чим вище ця величина, тим більше гарантія погашення боргів. Доповнює загальну картину платоспроможності підприємства наявність або відсутність у нього прострочених зобов'язань, їх частота і тривалість.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається за наступною формулою:
(7)
де К ал - коефіцієнт абсолютної ліквідності;
Д з - грошові кошти;
До ФВ - короткострокові фінансові зобов'язання.
Коефіцієнт швидкої ліквідності визначається за наступною формулою:
(8)
