ми.
Підприємство Б - це фірма, яка вже перебуває під процедурою банкрутства або та, яку треба підвести під банкрутство для захоплення контролю. Підприємство Б може поставити продукцію за контрактом (фактично задарма) або чи не поставити і залишитися в боргу у компанії Х. Для схеми виведення капіталу це не суттєво, хоча може фіксуватися неплатіж у постачальника. У разі поставки товару (і відповідних витрат) втрати несе Б на різницю між вартістю поставки та втратою виручки при оплаті векселями. Існування напівмертвих фірм необхідно для цієї операції також, як і досить значний обсяг неплатежів між фірмами, щоб такі схеми не виділялися на загальному фоні.
Нарешті, підприємство Б продає отримані векселі ще однієї підставній фірмі В з максимально можливим дисконтом (99%, наприклад). Фірма В ці векселі до оплати ніколи не пред'являє, і вони фактично виводяться з обігу. Фірма У великих втрат не несе і просто гасить всю вексельну ланцюжок. Теоретично ці векселі можуть бути викуплені назад або погашені. У всій весловому ланцюжку повинні соучаствовать фінансові фахівці всіх беруть участь компаній і, очевидно, отримувати певну винагороду, вихідним пунктом якого є капітал компанії Х. Це абсолютно необхідно, оскільки вони діють у цій операції проти об'єктивних інтересів своїх підприємств та їх власників.
Отже, в результаті попередніх дій компанія Х перевела певну суму на рахунок фірми А, а остання з нею В«розрахуваласяВ». Вексельний контур своє відпрацював. Всі зазначені вище процедури разом являють собою В«підготовчийВ» етап концентрації засобів поза компанії Х. На наступному етапі в гру вступають офшорні компанії.
б) Власне вивезення
Офшорна фірма Г відкриває у великому російському банку рахунок типу I (інвестиційний) для здійснення інвестицій в Росію. Конвертація рублевої прибутку з цього рахунку в валюту та її репатріація здійснюється вільно. Банк повинен бути великим, оскільки повинен мати генеральну ліцензію і великі обороти, щоб великі платежі не впадали в очі.
Компанія Г купує за копійку будь-які акції російських підприємств, здійснюючи таким чином інвестиції. Фірма А купує у фірми Г акції на всю суму вивозиться капіталу. І фірма Г, отримавши таким чином прибуток від своєї В«ІнвестиційноїВ» діяльності в Росії на свій рахунок I в банку, конверти рует цю суму і переводить її за кордон.
Левова частка описаних операцій проводиться з Кіпром (порядку 90%). Також використовуються BVI (Кариби), Channel Islands, Антильські острови (Голландські Кариби). Кіпр використовується тому, що входить до числа трьох країн (Фінляндія, Австрія, Кіпр), з якими є угоди про уникнення подвійного оподаткування. При цьому, ставка податку на прибуток на Кіпрі (4,3% або 5% з початку 2000 року) незмірно нижче, ніж в інших країнах. Втім, і цю ставку можна істотно знизити за рахунок схем ухилення від податків.
Дана схема універсальна, але передбачає великі обсяги виведених коштів, оскільки...
