ипи учета коштів КЛІЄНТІВ банківської встанови
Депозит (вклад) - це гроші або Другие кошти в готівковій або безготівковій ФОРМІ, у національній або іноземній Валюті, передані власником (юридичною або фізічною особою) або третьою особою за Доручення и за рахунок власника до банку для зберігання на Встановлення договором умів, з обов'язковим поверненням вкладник.
Депозити, что застосовуються у практіці СУЧАСНИХ банків, відрізняються в залежності від рядок, категорії депонента, умів Внесення и вилучення коштів, надалі вважає відсотків та других характеристик (рис.2.1.).
За рядками Використання коштів депозити КЛІЄНТІВ банку поділяються на:
- депозити до запитання;
- депозити на визначеня рядків (Строкові). p> До депозітів до запитання відносяться Залишки тимчасово вільніх коштів КЛІЄНТІВ банку на потокові Рахунка.
У складі Строкова депозітів віділяють власне строкові депозити и ощадні депозити. Власне строкові депозити відкріваються усім Клієнтам банку: суб'єктам господарювання, центральним и місцевім органам власти, бюджетна установа, банкам и Приватним особам. Ощадні депозити відкріваються Тільки фізічнім особам.
Порядок учета установами банків операцій за депозитами регламентується Інструкцією з бухгалтерського учета депозитних операцій Банківських установ України, ЗАТВЕРДЖЕНИЙ постановив Правління национального банку України от 20.08.1999 р. № 418. [6]
Активи =
Зобов'язання +
Капітал
(Доходи
Витрати)
Депозити КЛІЄНТІВ банку
Комісійні за розрахунково-касове обслуговування КЛІЄНТІВ банку
Процентні витрати за депозитами КЛІЄНТІВ банку
Рис.2.1. Вплив депозитних операцій на фундаментальну облікову модель
Розглянемо облік номіналу депозиту. Депозити враховуються на всю суму номіналу на депозитному Рахунку до першої години погашення. Перелогових від методу виплати процентів за депозитами - За період або на Период (авансом) змінюється сума, что Надходить від депонента. У будь-якому разі номінальна сума депозиту и сума, что Враховується на депозитним Рахунку, збігаються.
Облік депозітів КЛІЄНТІВ банку ведеться за рахунками 2 класу "Плану рахунків бухгалтерського учета Банківських установ України "
2 Операції з клієнтами p> 25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів України
26 Кошти КЛІЄНТІВ банку.
У аналітічному учета ведуться Особові рахунки по кожному депозиту.
Депозитні Операції відображуються в учета Наступний проводками:
70 Залучення депозитом (за умови виплати процентів за Период)
Дт потокової рахунок
...
