Кореспондентській рахунок
Каса
Депозитний рахунок
Кт Депозитний рахунок
70 Залучення депозиту (за умови виплати процентів авансом)
В
на суму номіналу депозитом за мінусом сплачених авансом процентів /Td>
Дт потокової рахунок
Кореспондентській рахунок
Каса
Депозитний рахунок
Дт Витрати майбутніх періодів - на суму сплачених авансом процентів
Кт Депозитний рахунок - на суму номіналу
70 Погашення депозитом
Дт Депозитний рахунок - на суму номіналу (У разі капіталізації з урахуванням суми процентів)
Кт потокової рахунок
Кореспондентській рахунок
Каса
Депозитний рахунок
Розглянемо облік процентів за депозитами. Залучення коштів на депозит здійснюється за процентною ставкою, что візначається депозитного договору.
Для розрахунку нарахованих процентів банківські встанови могут використовуват номінальну або фактичність процентну ставку. При вікорістанні номінальної процентної ставки сума процентів за депозитом Розраховується Шляхом множення номіналу депозиту на Процентні ставки, что вказано в депозитному договорі. За помощью фактічної процентної ставки сума процентів візначається за перший період з урахуванням раніше сплачених процентів Шляхом! застосування номінальної процентної ставки до номіналу депозиту, збільшеного на суму раніше сплачених процентів.
Незалежності від методу Накопичення процентів загальна сума нарахованих процентів на дату Закінчення рядок Дії депозитного договору НЕ змінюється.
Банк может залучаті депозити за фіксованою або плаваюча відсоткова ставка. При залученні депозітів за Плаваюча процентна ставка банк может застосовуваті середньозваженим або Процентні ставки, что діяла на дату нарахування. Нарахування процентів за середньозваженою процентною ставкою здійснюється з урахуванням процентних ставок, что діялі ПРОТЯГ рядок депозитного договору.
За Вимогами депонента банк повертає депозит до Закінчення Дії депозитного договору. У Такого разі банк может застосуваті зниженя процентної ставки, ЯКЩО це передбача умів депозитного договору. При поверненні депоненту суми депозиту банк здійснює Перерахування процентів За період Із дати Залучення до дати Дострокове повернення депозиту и сплачує депоненту проценти за зниженя ставкою.
Облік процентів за депозитами здійснюється за принципами нарахування и відповідності. Для учета нарахованих процентів Використовують відповідні рахунки "нарахованого витрат ", на якіх накопічуються нараховані проценти до Настанов рядок їх надалі вважає.
Проценти за депозитом могут сплачуватіся:
- при погашенні депозиту;
- періодічно (Щомісяця, раз у квартал, за підсумкамі року);
- авансом.
Нараховані витра...
