ин з найбільш важливих аспектів операційного циклу організації. У рамках підготовки загального бюджету кошторис (бюджет) грошових коштів розробляють після того, як всі періодичні бюджети і прогнозний звіт про прибутки і збитки вже завершені. Кошторис (бюджет) грошових коштів (прогноз грошових потоків) являє собою план надходження грошових коштів і платежів на майбутній період. У ньому підсумовані всі потоки коштів як результат планованих операцій на всіх фазах формування загального бюджету. В цілому ця кошторис (бюджет) показує очікуваний кінцеве сальдо на рахунку грошових коштів і фінансове становище для кожного місяця, для якого її розробляють. Таким чином, можуть бути заплановані періоди найбільшого і найменшого наявності грошових коштів. Дуже велике сальдо на рахунку грошових коштів означає, що кошти не були використані з найбільш можливою ефективністю. Низький рівень може вказувати на те, що організація не в змозі розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями. Ось чому необхідно ретельне планування грошових коштів. p align="justify"> Структура і завдання бюджету грошових коштів.
Кошторис (бюджет) грошових коштів складається з двох частин:
. Очікувані надходження коштів. p align="justify">. Очікувані платежі. p align="justify"> Для визначення очікуваних надходжень коштів за період використовують інформацію з бюджету продажів, дані про продаж в кредит або за готівку, про порядок збору коштів за рахунками до отримання. Також планують приплив коштів і з інших джерел, таких, як продаж акцій, активів, можливі позики. Суми очікуваних платежів беруть з різних періодичних бюджетів. Відповідальний за підготовку кошторису (бюджету) грошових коштів повинен володіти інформацією про те, які витрати на матеріали і робочу з мулу передбачені за період, які товари та послуги необхідно придбати, а також чи будуть вони оплачені відразу або можлива відстрочка платежу. У цьому зв'язку дуже важливо знати політику платежів організації. Крім регулярних поточних витрат грошові кошти можуть бути використані на придбання обладнання та інших активів, повернення позик та інших довгострокових зобов'язань. Всю цю інформацію слід збирати, щоб підготувати правильний бюджету грошових коштів. p align="justify"> допомогою складання бюджету грошових коштів досягаються дві мети:
. Показується кінцеве сальдо на рахунку грошових коштів, який необхідно для завершення прогнозного бухгалтерського балансу. p align="justify">. Виявляються періоди надлишку фінансових ресурсів або їх брак. p align="justify"> У першому випадку видно роль цього бюджету в усьому циклі підготовки загального бюджету, у другому - її значущість як інструменту управління фінансовими засобами, яке вкрай важливо в будь-якому бізнесі.
внутрифирменное фінансове планування
Глава 2. Фінансове планування на ВАТ "Аварія"
...
