y"> Задоволення вимог за угодою відбувається шляхом списання рублевого покриття за курсом продажу з розрахункового рахунку клієнта (з відповідного особового рахунку):
Д 40702 В«Комерційні підприємства та організаціїВ»
До 47408 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ» - на суму вимог у рублях.
Виконання зобов'язань за угодою в іноземній валюті відбувається шляхом зарахування її на спеціальний транзитний валютний рахунок клієнта (згідно з вимогами вказівки № 383-У):
Д 47407 В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціяхВ»
До 40702 В«Комерційні підприємства та організаціїВ» - на суму зобов'язань в інвалюті.
Якщо в якості клієнта виступає банк, то подібні операції будуть відображатися в обліку аналогічними проводками, але замість розрахункового рахунку клієнта в них буде вказано кореспондентський рахунок банку в РКЦ (30102810), а замість спеціального транзитного валютного рахунку клієнта , буде фігурувати кореспондентський рахунок в банку-кореспонденті в іноземній валюті (30110840).
Операції на валютній біржі за свій рахунок. Угоди купівлі-продажу банками іноземної валюти на біржі (ММВБ) з розрахунками в той же день (операції В«сьогодніВ») здійснюються на умовах попереднього депонування коштів (призначеної для продажу іноземної валюти або рублевого покриття, необхідного для покупки інвалюти). Питання про те, на якому балансовому рахунку відображати кошти, перераховані банком на біржу для забезпечення проведення розрахунків за заявкою банку, залишається не ясним. Оскільки операції, що проводяться на торгових сесіях міжбанківських валютних бірж, у тому числі і спеціальних торгових сесіях, відносяться до операцій на організованому ринку цінних паперів (ОРЦБ) у секторі для розрахунків на валютному ринку, то логічно було б використовувати для обліку цих операцій балансовий рахунок 304 В«Розрахунки на ОРЦБВ». У той же час Департамент бухгалтерського обліку та звітності ЦБ РФ в листі від 13 листопада 1998 р. № 18-2-6/1729 роз'яснив порядок відображення по рахунках бухгалтерського обліку руху грошових коштів, що спрямовуються на ММВБ для купівлі або продажу валюти, наступним чином: оскільки ММВБ не відчиняє кредитним організаціям валютних рахунків на балансовому рахунку 304, то і кредитні організації не мають права від ражать розрахунки з ММВБ з купівлі та продажу валюти на цьому балансовому рахунку. Виходячи з цього, для обліку платіжного обороту з валютними біржами рекомендується використовувати балансові рахунки 47403, 47404 В«Розрахунки з валютними та фондовими біржамиВ» (ці рахунки, нагадаємо, працюють в режимі парних рахунків). З подібною рекомендацією Департаменту...
