ести розрахунок тільки по 4 кварталу. Згідно з положеннями глави 25 НК РФ, податок на прибуток розраховується як різниця між сумою доходів від реалізації та позареалізаційних доходів та сумою витрат від реалізації позареалізаційних витрат за вирахуванням збитків минулих років, помножену на відповідну ставку. Базова ставка податку дорівнює 20%. Вона складається з Федеральної 2% і регіональної 18% частин (ст. 284 НК РФ). Податковий облік з податку на прибуток:
Прибутковий касовий ордер № КО-1
- Видатковий касовий ордер № КО-2
Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів
Касова книга № КО-4
Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів
Авансовий звіт № AО-1
Оголошення на внесок готівкою № форма 0402001
З зведеної таблиці розрахунків видно, що загальна сума доходів становить 7515862 крб. Загальна сума видатків становить 5890232 крб. p align="justify"> Податкова база з податку на прибуток розраховується:
- 5890232 = 1625630 крб.
Податок на прибуток дорівнює:
* 20% = 325126 руб.
Авансовий платіж:
/4 = 81282 руб.
У Федеральний бюджет:
* 2% = 32513 руб.
Авансовий платіж:
/4 = 8128 руб.
У регіональний бюджет:
* 18% = 292613 руб.
Авансовий платіж:
/4 = 73153 руб.
Чистий прибуток:
-325126 = 1300504 крб.
3. Перехід на спрощену систему оподаткування
Для переходу на УСНО необхідно розглянути ряд умов:
А) середньооблікова чисельність працівників за податковий період не повинна перевищувати 100 осіб
Б) залишкова вартість ОС і НМА підлягають амортизації відповідно до гл.25 НКРФ не повинна перевищувати 100 млн. руб.
В) за підсумками року, в якому організація подає заяву про перехід на ССО, доходи не повинні перевищувати 60 млн. рублів.
На балансі організації значиться залишкова вартість ОС і НМА, що підлягають амортизації у розмірі 2188340 крб., штат - 15 осіб.
Отже організація має право перейти на УСНО.
При об'єкті оподаткування доходи, сума всіх доходів дорівнює 8364030 руб. При об'єкті оподаткування доходи, зменшені на величину витрат, сума доходів дорівнює 8364030 руб., А сума витрат 6973781 крб. p align="justify"> Розрахуємо єдиний податок за УСНО по першому випадку:
* 6% = 501842 руб.
Разом чистий...
