термін використання, мес.178, 47223
. Ставка рефінансування ЦБ РФ - 8,25%. Термін кредиту 1 місяць (ПДФО). Ставка кредиту 5% річних. p align="justify">. Шацьких - інвалід 2 групи. p align="justify">. Термін ліцензії на будівництво - 2 роки. p align="justify">. Група ризику - 4, коефіцієнт - 0,5. p align="justify">. Займ узятий в лютому під 28% річних. Ставка рефінансування ЦБ РФ - 8,25%. p align="justify">. Комп'ютер - термін експлуатації 4 роки. p align="justify">. Пристосування для монтажу - термін експлуатації 4 роки. br/>
2.2 Розрахунок формування ПДВ
Таблиця 1. Формування ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету (до відшкодування з бюджету)
№ Господарські операцііНачісленний ПДВ, тис.руб.НДС до відшкодування, підписано акт за виконання СМР342021609182Получена виручка від реалізації недоамортизованого автомобіля 32,33 Отримано аванс в рахунок майбутніх работ12, 14Получени кошти від здачі в оренду імущества2, 3Ітого 3464,42162,39185 Отримано і передані у виробництво будівельні матеріали137, 36Пріобретена ліцензія на будівельну деятельность11, 77Пріобретен компьютер8, 58Получен і оплачено рахунок з аудиторським услугам3, 29Работнікамі пред'явлені авансові звіти по командіровкам0, 810Пріобретени і введені в експлуатацію пристосування для монтажа2511Получен і оплачений рахунок за виконання юридичних услуг412Організаціей отриманий рахунок по оплаті робіт виробничого характера19, 813Получен рахунок з утримання службового транспорта2, 714Получен і оплачений рахунок за видатками на рекламу, що пройшла в СМІ13, 315Оплачено підвищення кваліфікації работніков3, 917Ітого 161,52939,718 ПДВ за квартал6544, 7230,219 ПДВ до сплати в бюджет = 6544,7 - 230,2 = 314,5 тис.руб.
1. Січень: 19000 * 0,18 = 3420 тис.руб.
Лютий: 12000 * 0,18 = 2160 тис.руб.
Березень: 5100 * 0,18 = 918 тис.руб.
. Виручка від реалізації недоамортизованого автомобіля = 149 тис.руб .. залишкова вартість = 179,4 тис.руб ..
Так як залишкова вартість перевищує чисту виручку, то ПДВ необхідно нарахувати на залишкову вартість:
ПДВ начисл. = 179,4 * 0,18 = 32,3 тис.руб.
У даному випадку держава, в особі податкових органів, справило донарахування виручки в розмірі різниці між фактичним ой і залишковою вартістю, тобто донарахування складе 30,4 тис.руб .. відповідно до правил бухгалтерського обліку податок нараховується окремо на фактичну виручку і окремо на донараховану виручку:
ПДВ поч вир = 149 * 0,18 = 26,8 тис.руб.
ПДВ
