унковий рахунокВ» - перерахування сум з розрахункового рахунку на лімітовану чекову книжку;
Дебет рахунку 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ» Кредит рахунку 55-2 В«Чекові книжкиВ» - оплата рахунку постачальника за товари, послуги;
Дебет рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» Кредит рахунку 55-2 В«Чекові книжкиВ» - повернення невикористаних сум за чековою книжкою.
Аналітичний облік за рахунком 55-2 ведеться по кожній чекової книжці.
На депозитних рахунках 55-3 та 55-4 і кредит 51, 52. На суму отриманих відсотків: дебет 51, 52, 55 і кредит 91. p align="justify"> На окремому субрахунку 55-5 враховується рух коштів суворо цільового призначення.
Аналітичний облік за рахунком 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ» повинен забезпечити отримання необхідної інформації про наявність та рух коштів на спеціальних рахунках в банках як на території Республіки Білорусь, так і за кордоном [19, с. 395]. p align="justify"> Аналітичний облік за рахунком 55 ведеться:
по субрахунку 55-1 В«АкредитивиВ» - по кожному виставленому організацією акредитиву;
по субрахунку 55-2 В«Чекові книжкиВ» - по кожній отриманої чекової книжці;
по субрахунку 55-3 В«Депозитні рахунки в офіційній грошовій одиниці Республіки БілорусьВ» і 55-4 В«Депозитні рахунки в іноземній валютіВ» - за кожним вкладом;
по субрахунку 55-5 В«Спеціальний рахунок коштів цільового фінансуванняВ» - за джерелами фінансування (для отримання необхідної інформації про використання коштів);
по субрахунку 55-6 В«Поточний рахунок філіїВ» - по кожній філії, структурному підрозділу організацій;
по субрахунку 55-7 В«Банківські карткиВ» - в розрізі карт-рахунків, відкритих організації банками-емітентами пластикових карт.
На підставі первинних документів і виписок банку бухгалтерська програма формує вихідні форми синтетичного обліку за рахунком 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ»: журнал-ордер рахунку 55 по субконто, аналіз рахунку 55 і узагальнюючий регістр синтетичного обліку - Головну книгу.
3. Удосконалення обліку операцій на рахунках у банках в умовах використання сучасних інформаційних технологій
Технологія обробки інформації з обліку операцій на рахунках у банках передбачає виконання таких функцій, відображених у головному меню:
. настройка системи;
. обробка довідників;
. обробка приходять документів;
. отримання звітів і довідок;
. друкування платіжних документів;
. сервісні функції і архів.
Налаштування системи проводиться на конкретне підприємство - проставляються...
