о. Підприємство має право достроково закрити свій акредитив. Банк контролює закриття акредитива після закінчення терміну його дії і перерахування грошей на розрахунковий рахунок покупця товарів. p align="justify"> На кожен виставлений акредитив підприємство відкриває окремий аналітичний рахунок із зазначенням призначення акредитива (постачальник, продукція, що поставляється тощо) і зараховуються на акредитив сум.
Термін дії акредитива обов'язково обмовляється і в контрактах (договорах) поставки, і в заяві на акредитив.
Акредитиви мають схожість з попередньою оплатою, але і є істотна відмінність. При здійсненні передоплати грошові кошти відразу зараховуються в банк постачальника на розрахунковий рахунок постачальника, і дуже важливо в договорах поставки чітко визначити терміни поставки та штрафні санкції за порушення цих термінів. p align="justify"> При акредитивній формі розрахунків грошові кошти списуються з розрахункового та валютного рахунків покупця-платника, але вони спочатку переводяться в банк постачальника, а на розрахунковий та валютний рахунки постачальника будуть зараховані тільки після відвантаження матеріалів або виконаних робіт і пред'явлення документів про відвантаження (банку постачальника).
Записи по рахунку 55-1 підприємство виробляє на підставі виписок банку:
Дебет рахунку 55-1 Кредит рахунків 51, 52, 66, 67 - перерахування грошових коштів на виставлення акредитива;
Дебет рахунків 04, 07, 10, 08 Кредит рахунку 60 - надходження товарно-матеріальних цінностей;
Дебет рахунків 18, 60 Кредит рахунків 60, 55-1 - зарахування акредитива в рахунок оплати;
Дебет рахунків 51, 52, 66, 67 Кредит рахунку 55-1 - повернення невикористаних сум акредитива та ін
Для безготівкових розрахунків, які гарантують своєчасну оплату платежів, застосовують чекові книжки (лімітовані і нелімітовані). Чекові книжки видає банк за заявою підприємства. Вказується сума грошових коштів, списана з розрахункового рахунку, в межах якої можна виписувати чеки. Розрахункові чеки виписує платник на точну суму платежу за товари, послуги і вручає чек постачальнику - одержувачу платежу. p align="justify"> Постачальник здає розрахункові чеки в обслуговуючий банк для зарахування суми платежу на свій розрахунковий рахунок. Чекові книжки застосовуються як для розрахунку за товари, так і за різні послуги, виконані сторонніми підприємствами (за транспортні послуги, вантажно-розвантажувальні роботи тощо). p align="justify"> Після закінчення терміну дії чекові книжки невикористана сума зараховується банком на розрахунковий рахунок власника чекової книжки. Ліміт грошових коштів за заявою підприємства може бути доповнений. p align="justify"> Записи за операціями з чековими книжками наступні:
Дебет 55-2 В«Чекові книжкиВ» Кредит рахунку 51 В«Розрах...
