рви додаткового випуску продукції на суму 665 999 тис. руб.: 104741 * 11 - (99013 +86678 +78110 +68884 +58378 +35949 +37973 +34218 +45389 +81906 + 99412) = 665999 тис. руб.; Таким чином, якщо підприємство ефективно спрацює в 2011 році за максимально напруженому графіку, то воно може випустити продукції на 665 999 тис. руб. більше.
.3 Аналіз прямих матеріальних витрат у ВАТ В«КузбассенергоВ»
Аналітичний облік витрат на виробництво ведуть в калькуляційних картках, в яких зазначаються коди об'єктів обліку статей витрат по об'єктах калькуляції, і статтям накладних витрат.
Таблиця 2.3 Розшифровка собівартості за елементами
№ показателіВсего (тис. руб) Кошторисна ст.фактпрібиль убитоксмет. ст.фактіч.прібиль убитоксмет. стфактіч.прібиль убиток1Матеріали51645562-+398331133116948069861-3812Зар. плата14751589-1149469461985119960-1093Расходи з експлуата. машін443477-3428428459555988-334Прочіе і прямі затрати147159-12959519851996-115Накладние расходи7479-54747993998-56ІТОГО :73037866-+563468346839826498803-5397Плановие Дані кошторису витрат
Облік витрат на виробництво ведуть за такою номенклатурою статей:
матеріали; заробітна плата; витрати по експлуатації машин; інші прямі витрати; накладні витрати; планові накопичення.
Аналізуючи дані розшифровки витрат видно, що фактичні матеріальні витрати на виконання робіт складають 69861 тис. руб і перевищують плановані на 381 тис. рублів.
Також спостерігається незначне перевищення витрат з оплати праці на 109 тис. рублів (19960-19851).
Витрати по експлуатації машин перевищують заплановані на суму 33 тис. рублів (5988-5955).
Зростання інших і прямі витрат склав 11 тис. рублів (1996-1985).
Накладні витрати збільшені на 5 тис. рублів (998-995), аналогічно збільшені планові нагромадження підприємства за звітний період на 5 тис. рублів (998-995).
Загальне збільшення витрат на виконання будівельно-монтажних робіт підприємством замовникам збільшені на 544 тис. рублів (99801-99257).
Таблиця 2.4 Розшифровка собівартості робіт за елементами
№ показателіСметная ст.фактпрібиль убитоксмет. ст.фактіч.прібиль убитоксмет. стфактіч.прібиль убиток1Матеріали3603501012181371-1532600025968322Зар. плата1031003348392-4474297419103Расходи з експлуата. машін31301104118-142229222634Прочіе і прямі затрати10103638-274374215Накладние расходи551720-33713716ІТОГО :5094951417231939-2163677236726467Плановие накопленія551720-33713718ВСЕГО :5145001417401959-219371433709746Прімечаніе: Дані кошторису витрат
За даними таблиці видно, що при виконанні підприємство не отримало прибутку.
Далі розглянемо аналіз динаміки осно...
