n="justify"> Інформація та система її передачі.
Принцип 7:
Ефективна система внутрішнього контролю вимагає наявності адекватної та всеосяжної інформації фінансового, операційного характеру та відомостей про дотримання встановлених нормативних вимог, а також надходить ззовні ринкової інформації про події та умовах, що мають відношення до прийняття рішень. Інформація повинна бути надійною, своєчасною, доступною і правильно оформленою.
Принцип 8:
Ефективна система внутрішнього контролю вимагає наявності надійних інформаційних систем, що охоплюють всі основні види діяльності банку. Такі системи, включаючи електронні, повинні перебувати під незалежним контролем і щодо них мають бути розроблені відповідні заходи з підтримки при надзвичайних обставинах.
Принцип 9:
Ефективна система внутрішнього контролю передбачає наявність ефективних інформаційних систем, що дозволяють забезпечити повне розуміння і дотримання співробітниками в практичній діяльності політики та процедур, що регулюють обов'язки, а також доведення необхідної інформації до відповідних співробітників.
Моніторинг діяльності та виправлення недоліків Принцип 10:
Загальна ефективність внутрішнього контролю банку має відстежуватися на постійній основі. Моніторинг ключових ризиків та їх періодична оцінка, що проводяться підрозділами банку та внутрішніми аудиторами, повинні бути частиною повсякденної діяльності банку.
Принцип 11:
Необхідно наявність ефективного і всеосяжного внутрішнього аудиту системи внутрішнього контролю, що здійснюється незалежними в операційному відношенні, адекватно підготовленими і компетентними співробітниками. Служба внутрішнього аудиту як частина моніторингу системи внутрішнього контролю повинна бути підзвітна раді директорів (або його комітету з аудиту) і менеджменту банку.
Принцип 12:
Недоліки внутрішнього контролю, виявлення співробітниками підрозділів банку, службою внутрішнього аудиту або іншими контрольними службами, повинні своєчасно доводитися до відома керівників відповідного рівня і оперативно усуватися. Про істотні недоліки внутрішнього контролю необхідно повідомляти менеджменту і раді директорів.
Оцінка систем внутрішнього контролю наглядовими органами.
Принцип 13:
Органи банківського нагляду повинні вимагати від усіх банків незалежно від розміру наявності ефективної системи внутрішнього контролю, яка повинна відповідати характеру і складності діяльності банку, ризикам, що приймаються ним у процесі здійснення балансових та позабалансових операцій. Система внутрішнього контролю повинна також бути здатна реагувати на зміни зовнішнього середовища і умов здійснення банком своєї діяльності. У випадках, коли наглядові органи приходять до висновку, що система внутрішнього контролю банку неадекватна або неефективна стосовно до специфічному характеру ризиків, прийнятих на себе даним банком (наприклад, не задовольняє всім принципам, які містяться в цьому документі), вони зобов'язані вжити належних заходів.
2. ...
