грошового обігу на території Російської Федерації, Порядком ведення касових операцій у РФ, затверджених Центральним банком РФ, та ін
Ці нормативні документи передбачають:
наявність спеціально обладнаного приміщення каси, оснащеного охоронною сигналізацією;
ведення касової книги та інших касових документів встановленої форми;
прийом готівки організаціями при здійсненні розрахунків з населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин;
зберігання вільних грошових коштів в установах банків;
витрачання готівки, отриманих з банків, суворо на цілі, зазначені в чеку;
зберігання готівки в касі в межах лімітів, встановлених обслуговуючим банком після узгодження з керівництвом організації.
Виняток становлять грошові кошти, взяті в банку для виплати заробітної плати, допомоги по соціальному страхуванню і стипендій. Грошові кошти, призначені для цих цілей, можуть зберігатися в касі організації протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку.
Кожна організація зобов'язана забезпечити збереження грошей, як у приміщенні каси, так і при доставці їх з банку або при здачі в банк.
На касира покладено виконання всіх операцій з готівкою. Усі касові операції повинні оформлятися уніфікованими формами первинної облікової документації, затвердженими Держкомстатом РФ і погодженими з Міністерством фінансів РФ і Міністерств економіки РФ.
У касу організації готівкові гроші надходять з розрахункового рахунку в банку, в результаті платежів за товарно-матеріальні цінності та послуги, при поверненні раніше виданих сум і пр.
Факт отримання грошових коштів оформляється прибутковим касовим ордером (ф. № КО - 1).
Прибутковий касовий ордер підписується головним бухгалтером, завіряється печаткою та реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (ф. № КО - 3). Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових грошових коштів, по ньому присвоюються номери касових документів, перевіряється повнота проведених касиром операцій.
Готівкові гроші з каси видаються за видатковими касовими ордерами (ф. № КО - 2) або за іншими документами (платіжними відомостями, рахунками, заявами на видачу грошей та ін) з накладенням на них спеціального штампа, замінює видатковий касовий ордер.
Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником організації та головним бухгалтером.
Видача грошей за касовими ордерами провадиться на підставі документів, що засвідчують особу одержувача грошей.
Прийом і видача грошей за касовими ордерами провадиться тільки в день їх складання. Усі касові ордери після їх виконання обов'язково погашаються штампом (або надписом) «Отримано» або «Оплачено». При видачі заробітної плати, стипендій, премій і т.д. підставою для виплат служать розрахунково-платіжні або платіжні відомості. У цих випадках видаткові касові ордери на кожного отримувача не виписуються.
Після закінчення терміну видачі грошей за платіжними відомостями (трьох робочих днів) проти пр...
