ачі заробітної платиВипіска банку, ПКО № 31020000050.151Видана заробітна плата по відомості № 342РКО № 3582000007050.1Сдана виручка каси на розрахунковий счетОб'явленіе на внесок готівкою РКО № 3591500005150.1
До передачі в касу на виконання касові документи записуються бухгалтером в спеціальному журналі реєстрації прибуткових та видаткових ордерів.
Аналітичний облік ведеться за кожного первинного документа.
У ТОВ «Преміум Плюс» регістрами обліку, в яких відображаються касові операції по кредиту і дебету рахунку 50.1 «Каса організації», є «Журнал-ордер по рахунку 50.1» і «Відомість по рахунку 50.1», записи в яких відображаються з поділом операцій по кореспондуючих рахунках.
Підставою для бухгалтерських записів в журналі - ордері та відомості по рахунку 50.1 є перевірені звіти касира з прикладеними до них первинними документами.
Протягом місяця контролю і оперативних цілей використовують дані про залишки коштів у касі підприємства, наведені у звіті касира.
Дані журналу - ордера і відомості по рахунку 50.1 переносять в Головну книгу, а дані Головної книги використовуються при заповненні бухгалтерської звітності.
2.2 Звітність по руху грошових коштів, порядок складання
При складанні звіту про рух грошових коштів за 2012 р. організації використовували інформацію за такими рахунками:
«Каса» (за винятком субрахунка 3 «Грошові документи»);
«Розрахункові рахунки»;
«Валютні рахунки»;
«Спеціальні рахунки в банках» (за винятком субрахунка 3 «Депозитні рахунки»);
«Переклади в шляху».
Починаючи з річної бухгалтерської звітності за 2011 р. в звіт <consultantplus://offline/ref=9D581E1F5CEC18EFED958601F851E8896BBCA7D500430A9970882579B34B0937EDDAB00482E2DE8Fe44FH> про рух грошових коштів включається не тільки інформація про кошти, але й дані про грошові еквівалентах (п. 5 <consultantplus://offline/ref=9D581E1F5CEC18EFED958601F851E8896BBDA6D208400A9970882579B34B0937EDDAB00482E2DC8Ee44EH> ПБО 23/2011).
Під грошовими еквівалентами розуміються високоліквідні фінансові вкладення, які:
можуть бути легко звернені в заздалегідь відому суму грошових коштів;
схильні незначного ризику зміни вартості.
В ПБО 23/2011 <consultantplus://offline/ref=9D581E1F5CEC18EFED958601F851E8896BBDA6D208400A9970882579B34B0937EDDAB00482E2DC8Ee44EH> наводиться тільки один приклад високий?? Ліквідних фінансових вкладень - депозити до запитання, відкриті в кредитних організаціях.
Зазвичай грошовими еквівалентами вважаються цінні папери та депозитні вклади в банку, що видаються за вимогою, з терміном погашення три місяці або менше. В якості грошових еквівалентів можуть розглядатися, наприклад, векселі Ощадбанку Росії, використовувані організаціями при розрахунках за реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги, з терміном погашення до трьох місяців (Інформаційне повідомлення <consultantplus://offline/ref=9D581E1F5CEC18EFED958601F851E88963B9A5D00E4C579378D1297BB4445620EA93BC0582E2DDe84AH> Мінфіну Росії від 21.12.2009 «Про розкриття інформації про фінансові вкладення організації в річної бухгалтерської зві...
