ть юридичну силу та є підставою для відображення операції в синтетичному обліку.
Заробітну плату, допомоги по тимчасовій непрацездатності видають за платіжними відомостями, підписаним керівником і головним бухгалтером організації, при цьому видатковий касовий ордер друкується на загальну суму за відомістю. Після закінчення встановлених строків оплати праці касир:
в платіжній відомості проти прізвища осіб, яким не зроблено зазначені виплати, зробити відмітку «Депоновано»;
скласти реєстр депонованих сум;
наприкінці платіжної відомості зробити напис про фактично виданих та підлягають депонуванню сум, скріпити напис своїм підписом.
У книзі обліку депонованих сум ведеться аналітичний облік по кожному депоненту. При видачі депонованої суми виписується видатковий касовий ордер, а в книзі обліку робиться помітка про видачу коштів.
Усі надходження і видачі готівки враховуються касиром у касовій книзі. Кожен запис містить відомості про операції: номер касового ордера, суму, номер кореспондуючого рахунку.
Щодня в кінці дня підраховуються підсумки операцій за день (по приходу і витраті), виводиться залишок грошей на кінець дня. Бухгалтер, контролюючий дану ділянку, перевіряє записи касира, приймає прибуткові та видаткові касові ордери. У ТОВ «Преміум Плюс» бухгалтерський облік ведеться в автоматизованій формі системі 1С: «Бухгалтерія». При введенні прибуткових і видаткових касових ордерів багато реквізити заповнюються автоматично або шляхом вибору зі списків, документ автоматично формує проведення, документ після заповнення роздруковується, документ зберігатися в системі в електронному вигляді. На підставі виведених касових ордерів автоматично формується касова книга і журнали реєстрації прибуткових і видаткових ордерів.
Рух готівкових грошових засобів обліковується на рахунку 50 «Каса», рахунок по відношенню до балансу активний, балансовий, розрахунковий. Сальдо за цим рахунком може бути тільки дебетовим і вказує на наявність вільних коштів у касі підприємства на початок і кінець місяця. За дебетом рахунка 50 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства з кредиту різних рахунків залежно від виду надходження. Оборот за дебетом рахунка 50 «Каса» показує суми, що надійшли готівкою в касу в звітному періоді.
За кредитом рахунку 50 «Каса» відбивають вибуття грошових коштів з каси в дебет різних рахунків залежно від призначення витрат. Оборот по кредиту показує суми, видані готівкою в звітному періоді. Для обліку касових операцій у ТОВ «Преміум Плюс» використовується активний рахунок 50 «Каса» в розрізі субрахунка 50.1 «Каса в рублях».
Рисунок 2.1 - Схема руху інформації з обліку касових операцій
Облік касових операцій на даному підприємстві розглянуто у наведеній в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 - Бухгалтерські записи по рахунку 50.1 «Каса» в ТОВ «Преміум Плюс» за 24 травня 2012
Зміст операцііПервічний документСумма, руб.ДтКтПолучени в касу гроші від покупателяПКО № 3083870050.162.1Видано в підзвіт на господарські нуждиРКО № 357312071.150.1Сдан залишок авансу невикористаних коштів підзвітними ліцаміПКО № 3094940550.171.1Получени гроші з розрахункового рахунку для вид...
