поточними зобов'язаннями та здійснювати інвестиційну діяльність. Від ефективності управління грошовими коштами залежать фінансовий стан компанії і можливість швидко адаптуватися у випадках непередбачених змін на фінансовому ринку.
.4 Бюджет грошових коштів
Бюджет руху грошових коштів - один з найпоширеніших фінансових бюджетів у вітчизняних компаніях.
Бюджет грошових коштів призначений в першу чергу для управління ліквідністю і платоспроможністю компанії. Ні в якому разі не можна допускати дефіциту фінансових ресурсів і навпаки потрібно стежити за тим, щоб не було «Не прибудованого» надлишку грошової маси, тому що можна отримати додатковий прибуток за рахунок фінансових операцій.
Введення в практику компанії використання бюджету грошових коштів дозволять дисциплінувати співробітників. Досить таки частим явищем у практиці є передоплата за вхідні ресурси компанії (сировина і матеріали, послуги і т.д.). При цьому, як показала практика, таке відбувається не тільки в центрах витрат, але і в центрах прибутку компанії.
Фінансовий директор однієї компанії скаржився, що у них якось так склалося, що практично за все вони роблять передоплату. Правда, в даному випадку цьому фінансовому директору потрібно задати зворотний питання, а як же він таке допускає. Причому як з'ясувалося, в більшості випадків, які становили трохи менше 80% від загальної суми платежів, передоплати не було потрібно. Досить було провести переговори з постачальниками і проблема була б вирішена. При цьому також у більшості випадків компанія не отримувала знижки за передоплату, що могло б якось пояснити поведінку менеджерів компанії, які, скажімо, прагнули б знизити витрати і тим самим збільшити прибуток компанії.
Очевидно, що для компанії така фінансова політика не вигідна з точки зору ліквідності, тому що при цьому відбувається перерозподіл активів між статтею «Грошові кошти», яка зменшується, та статтею «Аванси видані», яка збільшується дебіт?? Рскую заборгованість компанії. Як правило, співробітники, які ініціюють платежі контрагентам, використовують приблизно таку логіку. Їм потрібно виконувати свої функції (закупівля сировини і матеріалів, закупівля матеріалів для ремонту, для потрібно офісу, укладення договір на послуги тощо), а для того щоб виконувати свої функції їм потрібно взаємодіяти з контрагентами, які постачають ті чи інші продукти та послуги.
При цьому з підрозділів, природно, питають за результат (наявність сировини і матеріалів, виконані роботи з ремонту, наданий під час транспорт і т.д.) і для того, щоб цей результат забезпечити, менеджери підрозділів готові піти і на передоплату, міркуючи приблизно так, що краще заплатити зараз, а то потім грошей не буде і в підсумку вони залишаться винними.
Тому менеджери підрозділів і намагаються завжди догодити своїм контрагентам, від яких вони певною мірою залежать. Частково це пов'язано з тим, що в радянські часи однією з основних проблем більшості підприємств було саме постачання. Зараз ситуація змінилася. Навпаки постачальники повинні бігати за своїми клієнтами і намагатися виконати їх вимоги, якщо, звичайно, постачальники не монополісти.
В одній компанії при впровадженні бюджету грошових коштів стали виявляти всі такі моменти, пов'язані з невиправданою пер...
