дебітора (ВАТ «РЖД») шляхом факторингу. Факторинг - різновид торгово-комісійної операції, пов'язаної з кредитуванням оборотних коштів. Операція факторингу включає:
стягнення (інкасування) дебіторської заборгованості покупця;
надання йому короткострокового кредиту;
звільнення його від кредитних ризиків за операціями.
У таблиці 8 представлені дебітори, що мають найбільшу заборгованість.
Таблиця 8
Назва організацііЗадолженность на кінець 2012р., тис. руб.ОАО «РЖД» 482ООО «Рубін» 278ООО «Інвертіка» 137Всего: 897 Факторинг здійснюється наступним чином. Банк набуває у ТОВ «Скат» (продавця) право на стягнення дебіторської заборгованості замовника і протягом 2-3 днів перераховує 70-90% суми коштів за відвантажену продукцію (роботи). Після отримання платежів за цими рахунками від ВАТ «РЖД» (замовника) Банк перераховує ТОВ «Скат» залишилися 30-10% суми рахунків за вирахуванням відсотків і комісійної винагороди.
Визначення плати за факторинг виходять з прийнятого сторонами процента за кредит і середнього терміну перебування коштів у розрахунках.
Таким чином виходить, що ТОВ «Скат» представляє банку рахунки-фактури на суму 482 тис. руб. Банк набуває у ТОВ «Скат» (продавця) право на стягнення дебіторської заборгованості з ВАТ «РЖД» за процентною ставкою 12% річних. Середній термін оборотності коштів в розрахунках із замовниками був встановлений 90 днів. Тоді отримуємо:
Ставка плати за операцію факторингу складе: 12 * 90/360=3,00%.
Сума плати за факторинг: 482 * 3/100=14,46 тис. руб.
Таким чином, за оплату документів продавця Банк отримає від ТОВ «Скат» 14,46 тис. руб.
Використання факторингу дає: ТОВ «Скат» зменшить дебіторську заборгованість на суму: 482-14,46=467,54 тис. руб., значить, прискориться оборот капіталу.
До кінця 2012 р. загальна дебіторська заборгованість ТОВ «Скат» становила 897 тис. руб., а після впровадження заходу становитиме 897-467,54=429,46 руб.
Таким чином, підприємство може витратити повернуту дебіторську заборгованість на погашення своєї кредиторської заборгованості перед постачальниками та підрядниками, яка становить 2812 тис. руб. Таким чином, отримаємо, що після погашення частини кредиторської заборгованості перед постачальниками та підрядниками вона складе 2344,46 тис. руб.
(2812 - 467,54=2344,46 руб.)
Тепер зробимо взаємозалік дебіторської та кредиторської заборгованості. Для цього необхідно привести склад кредиторської заборгованості та виявити підприємство, яке є одночасно і дебітором і кредитором.
Для цього необхідно визначити яке з підприємств є дебітором і кредитором одночасно. Як видно з таблиці 9, таким підприємство є ТОВ «Рубін». Сума її дебіторської та кредиторської заборгованості однакова і становить 178 тис. руб. Тому доцільно провести взаємозалік заборгованостей.
Таблиця 9 Склад основних дебіторів і кредиторів ТОВ «Герсон»
Найменування основних дебіторовСумма дебіторської заборгованості, тис. руб.Наіменованіе основних кредіторовСумма кредиторської заборгованості, тис.руб.ОАО «РЖД» 482ООО «АльфаМет» 556ООО «Рубін» 278ООО «Тран...
