ми та потребують залучення позикових коштів.
2.3 Аналіз ліквідності балансу
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку платоспроможності.
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких у грошовому вираженні відповідає терміну погашення зобов'язань. Від ліквідації балансу слід відрізняти ліквідність активів, яка визначається як величина, зворотна часу, необхідному для перетворення їх в грошові кошти [9, с.198].
Аналіз ліквідності балансу представлений у таблиці 4.
Таблиця 4 - Аналіз ліквідності балансу ТОВ «Монолитстрой - Плюс»
АКТІВЗначеніе, тис. руб.ПАССІВЗначеніе, тис. руб.201120122013201120122013Наіболее ліквідні активи (А1) 3307342562140585Наіболее термінові зобов'язання (П1) 253264214635262116Бистро реалізовані активи (А2) 141676143596120004Краткосрочние пасиви (П2) 325958234689Медленно реалізовані активи (А3) 817673792920805Долгосрочние пасиви (П3) 222229289Трудно реалізовані активи (А4) 150851760012020Постоянние пасиви (П4) 148562090026320БАЛАНС271601241687193414БАЛАНС271601241687293414
Результати розрахунків за даними аналізованої організації показують, що в цій організації зіставлення підсумків груп по активу і пасиву має наступний вигляд:
На 2011 р - (А1 lt; П1, А2 gt; П2, А3 gt; П3, А4 gt; П4);
На 2012 р - (А1 lt; П1, А2 gt; П2, А3 gt; П3, А4 lt; П4);
на 2013 р - (А1 lt; П1, А2 gt; П2, А3 gt; П3, А4 lt; П4).
Виходячи з даних таблиці випливає, що протягом всіх 3 років підприємство є достатньо ліквідним. Невиконання першого нерівності означає, що організація може бути платоспроможною в недалекому майбутньому з урахуванням своєчасних розрахунків з кредиторами, отримання коштів від продажу продукції в кредит. Зіставлення підсумків першої групи по активу і пасиву, тобто А1 і П1 (терміни до 3-х місяців), відбиває співвідношення поточних платежів і надходжень. Порівняння підсумків другої групи по активу і пасиву, тобто A2 і П2 (терміни від 3 до 6 місяців), показує тенденцію збільшення або зменшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому. Третє нерівність свідчить про гарний прогнозі на майбутнє. А четверте - про наявність власних оборотних і вільних готівкових коштів. Розрахуємо значення основних коефіцієнтів ліквідності (Таблиця 5).
Таблиця 5 - Аналіз коефіцієнтів ліквідності ТОВ «Монолитстрой - Плюс»
ПоказательНорматівное значеніеЗначеніеІзмененіе2011 г.2012 г.2013 г.2012 до 20112013 до 2012Коеффіціент поточної ліквідності ~ 211,021,050,020,04Коеффіціент критичної ліквідності0,5-10,680,840,980,160,13Коеффіціент абсолютної (миттєвої) ліквідності0,15-0,50,130,190,530,060,33Коеффіціент загальної ліквідності=111,021,050,020,04
Коефіцієнт поточної ліквідності знаходиться близько до оптимального значення і на кінець 2012 р становить 1,05 пункту. Підприємство може розглядатися як успішно функціонуюче, оскільки підприємство погашає короткострокові зобов'язання в основному за рахунок поточних активів, отже, якщо поточні активи перевищують за величиною поточні зобов'язання, то це вважається позитивною тенденцією.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності знаходиться в межах нормативного значення і становить 0,53, завдяки збільшенню за два роки на 0,33 пункту, що є сприятливою тенденцією, оскільки підприємство може покрити свої короткострокові зобов'язання в короткі терміни. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показав, що за рахунок вільних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень підприємство в кінці 2013 р зможе негайно погасити короткострокові зобов'язання на 53%.
Коефіцієнт критичної ліквідності характеризує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, надані послуги. З таблиці 5 видно, що коефіцієнт проміжної ліквідності протягом усього досліджуваного періоду знаходиться в області нормативного значення і на кінець періоду становить 0,98. Це говорить про те, що підприємство платоспроможне за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Значення коефіцієнта загальної ліквідності рівне нормативному свідчить про хорошу кредитоспроможності підприємства, що означає, що це підприємство має достатнім обсягом оборотних коштів для погашення короткострокових зобов'язань. Таким чином, коефіцієнти ліквідності, що мають фактичні значення близькі до нормативних вказують на можливість розрахуватися в повному обсязі за своїми зобов'язаннями у розглянутий період часу.
2.4 Аналіз кредитоспромо...
