рахунки банку в іноземній валюті»
До 20209 «Грошові кошти в дорозі».
. 3.Полученіе готівкових коштів в іноземній валюті з кореспондентських рахунків НОСТРО.
. 3.1.Поставка готівкової інвалюти банку-респонденту з банку-кореспондента:
Д 47423 «Вимоги за іншими операціями» - особовий рахунок банку-кореспондента
Д 70606 «Доходи» (символ 25202) (комісія банку-кореспондента)
До 30110, 30114 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в іноземній валюті».
. 3.2.После доставки готівкової іноземної валюти в касу банку:
Д 20202 «Каса кредитних організацій»
До 47423 «Вимоги за іншими операціями» - особовий рахунок банку-кореспондента.
. Бухгалтерський облік банківських переказів по клієнтських рахунках юридичних і фізичних осіб.
Банківський переказ являє собою просте доручення комерційного банку своєму баку-кореспонденту виплатити на прохання і за рахунок перевододателя певну суму грошей одержувачу (бенефіціару) із зазначенням способу відшкодування банку-платнику виплаченої суми.
Банківські перекази можуть бути поштовими, телеграфними або здійснюватися у системі СВІФТ. В даний час створені і успішно діють автоматизовані системи грошових переказів на основі міжбанківських електронних систем. У російській практиці все більшого поширення набувають грошові перекази за системою або у форматі СВІФТ.
Надходження в іноземній валюті з інших банків на користь юридичних осіб - резидентів та фізичних осіб - індивідуальних підприємців (на підставі міжбанківських розрахункових документів (телексів) і виписок з банку-кореспондента) зараховуються на їх транзитні рахунки:
Д 30110, 30114 «Кореспондентські рахунки банку в іноземній валюті»
До 405, 406, 407, 40802 «Транзитні рахунки юридичних осіб та фізичних осіб - індивідуальних підприємців».
. 2.После ідентифікації власниками рахунків надходжень за заявою клієнта кошти перераховуються на розрахунковий рахунок клієнта в іноземній валюті (повністю або частково), на транзитні рахунки контрагентів -резидентом і рахунки нерезидентів із зарахуванням рублевого еквіваленту проданої іноземної валюти на розрахунковий рахунок клієнта в рублях:
Д 405, 406, 407, 40802 «Транзитні рахунки юридичних осіб та фізичних осіб - індивідуальних підприємців»
До 405, 406, 407, 40802 «Транзитні рахунки юридичних осіб та фізичних осіб - індивідуальних підприємців в іноземній валюті»
До 405, 406, 407, 40802 «Транзитні рахунки контрагентів»
До 30109, 30110, 30114, 40807 «Рахунки контрагентів - нерезидентів»
До 47405 «Кошти клієнтів для продажу на внутрішньому валютному ринку».
. 3. При вступі на рахунки НОСТРО коштів, які неможливо зарахувати на рахунки одержувачів через неправильне зазначення будь-яких реквізитів одержувача, що надійшли кошти зараховуються на рахунок нез'ясованих надходжень з направленням запиту до банку-кореспондента не пізніше наступного дня:
Д 30110, 30114 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в інвалюті»
До 47416 «Суми, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування».
У день отримання вичерпної додаткової інформації від банку-кореспондента кошти зараховуються на рахунки одержувачів. При неотриманні відповіді від банку-кореспондента кошти у встановлені договором про кореспондентські відносини строках кошти повертаються банку-кореспонденту.
Банківські перекази в іноземній валюті на користь нерезидента здійснюються на підставі заяви на переказ. Для резидентів необхідно докласти підтверджуючі документи (зовнішньоекономічні контракти, паспорти угод, виставлені рахунки тощо). Заява резидента виповнюється після перевірки банком як агентом валютного контролю відповідності суми переказу укладеними угодами на постачання товарів, виконання робіт, надання послуг.
. 4. При виконанні заяви на переказ (списання з кореспондентського рахунку) в день його надходження до банку робиться проводка:
Д розрахункових рахунків юридичних та фізичних осіб - індивідуальних підприємців в іноземній валюті (405, 406, 407, 40802), поточних валютних рахунків фізичних осіб (40817, 40820), рахунків ЛОРО (30109, 30111)
До 30110, 30114 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в іноземній валюті».
. 5. при розбіжності дати списання коштів з рахунків клієнтів з датою списання з кореспондентського рахунку використовується рахунок незаверш...
