ених розрахунків за операціями клієнтів:
Д розрахункових рахунків юридичних та фізичних осіб - індивідуальних підприємців в іноземній валюті (405, 406, 407, 40802), поточних валютних рахунків фізичних осіб (40817, 40820), рахунків ЛОРО (30109, 30111)
До 30220 «Кошти клієнтів по незавершеним розрахункам».
. 6. У день настання дати валютування (дати списання коштів по рахунку НОСТРО на підставі виписки банку-кореспондента):
Д 30220 «Кошти клієнтів по незавершеним розрахунками»
До 30110, 30114 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в іноземній валюті».
Банк нараховує комісійні винагороди за банківський переказ за заявою клієнта і за операціями резидентів комісію за виконання функцій агента валютного контролю. Сплата можлива у встановлені договором банківського рахунку терміни в іноземній валюті з валютних рахунків клієнтів.
. 7. Нарахування комісій:
Д 47423 «Вимога банку за іншими операціями»
До 70601 «Доходи» (символ 12102) (Винагорода за розрахункове і касове обслуговування)
До 70601 «Доходи» (символ 16203) (Комісійні винагороди за іншими операціями) (комісія за валютний контроль).
. Бухгалтерський облік розрахунків у формі інкасо.
Інкасо - це операції, здійснювані банками на підставі отриманих інструкцій з документами з метою:
отримання платежу та/або акцепту;
видачі комерційних документів проти платежу та/або проти акцепту;
видачі документів на інших умовах.
Документи, що використовуються в міжнародних розрахунках, поділяються на фінансові та комерційні документи.
Фінансові документи - це переказні векселі, прості векселі, чеки і тому подібні документи, використовувані для одержання платежу грошима.
Комерційні документи - це рахунки-фактури, транспортні, товаросупровідні або інші документи, які не є фінансовими.
Сторони, що беруть участь в інкасо:
довіритель - сторона, яка доручає банку обробку інкасо;
банк-ремітент -банк, якому довіритель доручив обробку інкасо;
ікассірующій банк - будь-який банк, який не є банком-ремітетом, що бере участь в обробці інкасового доручення;
представляє банк - інкасуючий банк, робить уявлення платнику;
платник - особа, якій має бути зроблено подання відповідно до інкасовим доручення.
Інкасо підрозділяють на чисте і документарне інкасо.
Чисте інкасо означає інкасо фінансових документів, що не супроводжуваних комерційними документами.
Документарне інкасо означає інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами, або інкасо документів, ен супроводжуваних фінансовими документами.
Бухгалтерський облік інкасової форми розрахунків при експортних операціях. Клієнт представляє в уповноважений банк-ремітент, в якому він обслуговується, інкасове доручення, комплект документів, що підтверджують протгрузку товару (виконання робіт, надання послуг) на підставі контракту, супровідний лист на адресу одержувача. Прийняті документи відображаються на позабалансовому обліку:
Д 91219 «Документи, прийняті на інкасо»
До 99999 «Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису».
До відправки документів в іноземний банк на інкасо сальдо на позабалансовому рахунку 91219 «Документи, прийняті на інкасо» підлягають переоцінці у зв'язку зі зміною офіційного курсу іноземної валюти в кореспонденції з позабалансовими рахунками 99999. Відправка документів відображається наступним проведенням:
Д 91220 «Документи, відіслані на інкасо»
До 91219 «Документи, прийняті на інкасо».
Банк-ремітент нараховує комісійну винагороду, оплачуване при вступі належних клієнту грошових коштів:
Д 47423 «Вимоги за іншими операціями»
До 70601 «Доходи» (символ 12101) (Винагорода за розрахункове і касове обслуговування ».
Якщо за умовами контракту його оплачує платник-нерезидент, то воно включається до інкасове доручення:
Д 91220 «Документи, відіслані на інкасо»
До 99999 «Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису».
До моменту надходження в банк-ремітент інкасується залишок на позабалансовому рахунку 91220 також переоцінюється при зміні...
