і розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт» - особовий рахунок «Валюта 1»
До 20208-валюта 1 «Грошові кошти в банкоматах» - особовий рахунок «Валюта 1».
На підставі звіту процесингового центру (АТМ звіту):
Д 30110, 30114 «Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях (банках-нерезидентах)» (у валюті 1)
До 30233-валюта 1 «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт» - особовий рахунок «Валюта 1»
До 70601 «Доходи» (символ 12102) (комісія банку за операції з пластиковими картами).
. Бухгалтерський облік переказів фізичними особами з РФ і в РФ без відкриття рахунку в іноземній валюті.
Чинне валютне законодавство дозволяє проведення переказів фізичними особами (резидентами і нерезидентами) в іноземній валюті без відкриття рахунків тільки в РФ або з РФ. Фізичні особи-нерезиденти можуть здійснювати перекази в іноземній валюті по території РФ тільки зі своїх рахунків, відкритих в уповноважених банках.
. 1.Переводи на користь фізичних осіб в РФ.
. 1.1.Поступленіе засобів (сума переказу разом з комісією банку):
Д 30109, 30110, 30111, 30114 «Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях (банках-нерезидентах) і кредитних організацій (банків-нерезидентів) в іноземній валюті»
До 40909 «Переклади в РФ на користь фізичних осіб»
До 40910 «Переклади в РФ на користь фізичних осіб-нерезидентів».
. 1.2.Виплата перекладу (в межах зазначеної суми, у валюті переказу, або в рублях за заявою одержувача перекладу і встановленим банком курсом):
Д 40909 «Переклади в РФ на користь фізичних осіб»
Д 40910 «Переклади в РФ на користь фізичних осіб-нерезидентів» (валюті переказу)
До 20202, 20207 «Каса» (у валюті виплати переказу за заявою клієнта)
До 70601 «Доходи» (символ 12201) (позитивна курсова різниця)
Д 70606 «Витрати» (символ 22101) 9отріцательная курсова різниця).
. 1.3.Удержаніе комісії банку за виплату переказу:
Д 40909 «Переклади в РФ на користь фізичних осіб»
Д 40910 «Переклади в РФ на користь фізичних осіб-нерезидентів» (валюті переказу)
Д 70601 «Доходи» (символ 12102) (Винагорода за розрахункове і касове обслуговування) (в рублях за офіційним курсом).
. 2.Переводи фізичних осіб з РФ.
. 2.1.При іноземної валюти для переказу (сума переказу разом з комісійною винагородою банку-відправника, платіжної системи);
Д 20202, 20207 «Каса»
До 40912 «Переклади з РФ фізичних осіб»
До 40913 «Переклади фізичних осіб-нерезидентів з РФ»
. 2.2.Отправка перекладу і комісії платіжної системи:
Д 40912 «Переклади з РФ фізичних осіб»
Д 40913 «Переклади фізичних осіб-нерезидентів з РФ»
До 30109, 30110, 30111, 30114 «Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях (банках-нерезидентах) і кредитних організацій (банків-нерезидентів) в іноземній валюті».
. 2.3.Удержаніе комісійної винагороди, що належить банку:
Д 40912 «Переклади з РФ фізичних осіб»
Д 40913 «Переклади фізичних осіб-нерезидентів з РФ»
Д 70601 «Доходи» (символ 12102) (Винагорода за розрахункове і касове обслуговування) (в рублях за офіційним курсом).
. 3 Бухгалтерський облік міжнародних розрахунків в іноземній валюті
Кредитні організації здійснюють міжнародні розрахунки через банки (у тому числі іноземні), з якими встановлені кореспондентські відносини. Порядок та умови проведення операцій за кореспондентськими рахунками НОСТРО і ЛОРО в іноземній валюті визначаються відповідними договорами. Кредитна організація внутрішнім розпорядчим документом регламентує відкриття і закриття кореспондентських рахунків.
. Бухгалтерський облік банкнотних угод (підкріплення кореспондентських рахунків готівковою іноземною валютою та отримання готівкової іноземної валюти з кореспондентського рахунку).
. 1.При відправленні готівкової валюти:
Д 20209 «Грошові кошти в дорозі»
До 20202 «Каса кредитної організації».
. 2.После зарахування коштів на рахунок НОСТРО на підставі виписки банку-кореспондента:
Д 30110, 30114 «Кореспондентські ...
