ustify"> отримувати від керівників структурних підрозділів банку (фахівців) інформацію і документи, необхідні для виконання своїх посадових обов'язків;
вимагати від керівництва банку сприяння у виконанні своїх посадових обов'язків і прав.
Головний бухгалтер несе відповідальність:
за невиконання (неналежне виконання) своїх посадових обов'язків, передбачених посадовою інструкцією, в межах, визначених чинним трудовим законодавством Республіки Білорусь;
за скоєні в процесі здійснення своєї діяльності, - в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством Республіки Білорусь;
за завдання матеріальної шкоди - в межах, визначених чинним трудовим, кримінальним та цивільним законодавством Республіки Білорусь.
Організація обліково-операційної роботи
Операційна робота в банку полягає в обслуговуванні юридичних та фізичних осіб (клієнтів) по здійснюваних ними у банку розрахунково-касових операціях за належними їм рахунками, а також у вчиненні розрахунково-касових операцій самим банком. Обслуговування клієнтів полягає в прийомі, перевірці та оформленні розрахунково-касових документів, що надійшли від клієнтів і інших банків. Вчинення розрахунково-касових операцій самим банком полягає в складанні розрахунково-касових документів у банку, в контролі за їх оформленням. На підставі документів операції відображаються по рахунках бухгалтерського обліку.
Організація обліково-операційної роботи в банку повинна забезпечувати виконання наступних умов:
всі операції по розрахунково-касовим документами, що надійшли протягом банківського дня, відображаються в бухгалтерському обліку в той же операційний день;
- розрахунково-касові документи, що надійшли в банк після закінчення банківського дня, відображаються в бухгалтерському обліку не пізніше наступного операційного дня;
оплата всіх розрахунково-касових документів з поточних (розрахункових) рахунків здійснюється за рахунок коштів на цих рахунках на початок операційного дня з дотриманням чинної черговості платежів.
- порядок використання коштів, що надійшли на поточні (розрахункові) рахунки протягом операційного дня, визначається банком і клієнтом у договорі поточного (розрахункового) банківського рахунку;
розрахунково-касові документи, що підлягають відправці іншим банкам поштою, підлягають здачі підприємству зв'язку в день здійснення операції.
Основними учасниками обліково-операційної роботи банку є відповідальні виконавці - працівники, які займаються оформленням, контролем розрахунково-касових документів та відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку. Закріплення рахунків за структурними підрозділами банку та окремими відповідальними виконавцями, а також подальше їх перерозподіл виробляються головним бухгалтером або особою, ним уповноваженою, і оформляються записами в спеціальній книзі обліку розподілу і перерозподілу рахунків між відповідальними виконавцями банку.
Організація робочого дня відповідальних виконавців повинна забезпечувати своєчасне оформлення вступників розрахунково-касових документів та відображення їх у бухгалтерському обліку за балансовими і позабалансових рахунках зі складанням щоденного балансу. З цією метою наказом чи розпорядженням керівника банку встановлюється час початку і завершення операційного дня, що складається з часу роботи з клієнтами і службами банку (банківського дня) і часу на завершення обробки інформації з формуванням щоденного балансу. Тривалість банківського дня також встановлюється наказом (розпорядженням) по банку.
Організація обліково-операційної роботи вимагає встановлення у банку порядку проходження документів по всіх стадіях обробки. Для цього складаються графік обслуговування клієнтів і графік документообігу, затверджувані наказом (розпорядженням) керівника банку або особи, ним уповноваженої.
2.2 Облік грошових коштів та грошових документів
. 2.1 Оформлення та облік розрахунково-платіжних операцій при здійсненні банківських переказів
Банківський переказ - послідовність операцій, що починається з видачі ініціатором платежу платіжних інструкцій, відповідно до яких один банк (банк-відправник) здійснює переказ грошових коштів за рахунок платника в інший банк (банк-одержувач) на користь особи, зазначеної в платіжних інструкціях (бенефіціара). Банківський переказ завершується акцептом банком-одержувачем платіжного доручення банку-відправника.
Якщо розрахунки між платником і бенефіціаром здійснюються в одному банку, то банк-відправник і банк-...