що здійснюються банком;
порядок проведення інвентаризації і визнання в обліку її результатів;
інші питання, необхідні для організації бухгалтерського обліку та звітності.
План рахунків - це систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, який використовується для детальної та повної реєстрації всіх операцій банку з метою забезпечення потреб складання фінансової звітності.
Структура плану рахунків побудована з урахуванням ступенем зменшення ліквідності активів і ступеню затребуваності пасивів, характеру операцій, типів контрагентів банку.
План рахунків складається з 10 таких класів:
клас 1 «Грошові кошти, дорогоцінні метали та міжбанківські операції»;
клас 2 «Кредити та інші активні операції з клієнтами»;
клас 3 «Рахунки за операціями клієнтів»;
клас 4 «Цінні папери»;
клас 5 «Довгострокові фінансові вкладення статутні фонди ЮЛ. Основні засоби та інше майно »;
клас 6 «Інші активи та інші пасиви»;
клас 7 «Власний капітал банку»;
клас 8 «Доходи банку»;
клас 9 «Витрати банку»;
клас 99 «Позабалансові рахунки».
Балансові рахунки (клас 1-9) призначені для відображення в обліку скоєних банком операцій з коштами власного і залученого характеру. Балансові рахунки кореспондують між собою і ведуться методом подвійного запису - по дебету одного рахунку і кредиту іншого. Перші сім класів є основою для складання балансового звіту (у річному звіті, звіті для публікації). На основі 8-го і 9-го класів складається звіт про прибутки і збитки (квартальні форми, річний звіт, звіт для публікації).
На позабалансових рахунках (клас 99) відображаються операції банку, які не супроводжуються фактичним рухом грошових коштів і не впливають на його баланс (вимоги і зобов'язання банку за окремими видами гарантій; з надання коштів; за операціями з цінними паперами, іноземною валютою і дорогоцінними металами та інші зобов'язання і вимоги). Відображення операцій по позабалансових рахунках ведеться за схемою «Прихід» або «Витрата».
Права, обов'язки і відповідальність головного бухгалтера
Керівництво бухгалтерським обліком у банку здійснює головний бухгалтер, який підпорядковується безпосередньо керівнику банку.
Обов'язки головного бухгалтера:
здійснювати організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності банку і контроль за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів;
забезпечувати раціональну організацію обліку і звітності в банки і в його підрозділах на основі максимальної централізації і механізації обліково-обчислювальних робіт, прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку і контролю, розробку і здійснення заходів, спрямованих на дотримання фінансової дисципліни ;
організовувати облік грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з їх рухом, облік витрат виробництва і обігу, виконання кошторисів витрат, а також фінансових, розрахункових і кредитних операцій, контроль за законністю, своєчасністю і правильністю їх оформлення, розрахунки по заробітній платі із службовцями банку, правильне нарахування та перерахування платежів до державного бюджету, внесків на державне соціальне страхування, коштів на фінансування капітальних вкладень, відрахування коштів у фонди економічного стимулювання і інші фонди і резерви;
здійснювати контроль за дотриманням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань, витрат фонду заробітної плати, за встановленням посадових окладів, проведенням інвентаризації грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та основних фондів, перевірок організації бухгалтерського обліку та звітності, а також документальних ревізій у структурних підрозділах банку;
брати участь у проведенні економічного аналізу фінансової діяльності за даними бухгалтерського обліку, статистичної та оперативної звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення втрат і непродуктивних витрат а також інші обов'язки відповідно до посадової інструкції.
Права головного бухгалтера:
представляти інтереси банку у взаємовідносинах з іншими структурними підрозділами банку та іншими організаціями з господарсько-фінансових та інших питань;
підписувати і візувати документи в межах своєї компетенції;
