документи, що і при перерахування з розрахункового рахунку (платіжні доручення, платіжні вимоги) (Додаток 3). При проведенні безготівкових операцій по валютному рахунку банк представляє підприємству виписку про надходження (знятті) коштів на рахунок, в якій вказані сума надійшла (знятої) валюти і курс на момент здійснення операції.
Вартість робіт і послуг, виконаних сторонніми організаціями за іноземну валюту, перераховується у грошову одиницю Республіки Білорусь за офіційним курсом Національного банку РБ, що діє на дату фактичного виконання робіт (надання послуг), зазначену в акті виконаних робіт ( наданих послуг).
При проведенні розрахунків за майно, що купується дебетуються рахунки обліку розрахунків (60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками , 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами та ін.) в кореспонденції з кредитом рахунка 52 laquo ; Валютний рахунок .
Грошові кошти в іноземній валюті, що надходять за реалізоване майно в порядку попередньої оплати, відображаються за дебетом рахунка 52 Валютні рахунки в кореспонденції з кредитом рахунка 62 Розрахунки з покупцями і замовниками .
Для узагальнення оборотів за валютними рахунками так само, як і для розрахункового рахунку використовуються журнал-ордер № 2 (Додаток 4) і Відомість руху коштів (валюти) за балансовим рахунком 52 Валютні рахунки (Додаток 5).
Крім розрахункового та валютного рахунків підприємство має в банку інші рахунки, на яких зберігаються кошти цільового призначення. Для обліку таких коштів виділений окремий синтетичний рахунок 55 Спеціальні рахунки в банках і призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в офіційній грошовій одиниці Республіки Білорусь та іноземних валютах, що знаходяться на території Республіки Білорусь і за її межами, а також в акредитивах, чекових книжках і інших платіжних документах (крім векселів), на поточних, особливих та інших спеціальних рахунках. На рахунку 55 Спеціальні рахунки в банках враховується також рух коштів цільового фінансування у тій частині, яка підлягає відокремленому зберіганню.
До рахунку 55 Спеціальні рахунки в банках відповідно до плану рахунків, встановленому на на підприємстві відкриті субрахунки:
55.1.1 Депозитні рахунки в білоруських рублях ВАТ БПС-Сбербанк
. 1.2 Депозитні рахунки в іноземній валюті ВАТ БПС-Сбербанк
. 3.1 Спеціальний рахунок коштів цільового фінансування
Субрахунок 55.1.1 Депозитні рахунки в офіційній грошовій одиниці Республіки Білорусь використовується для обліку грошових коштів, вкладених в банківські вклади на основі депозитного договору, укладеного між організацією і банком. Депозитний рахунок відкривається організаціями в банках для зберігання вільних коштів на умовах терміновості, зворотності і платності.
Субрахунок 55.1.2 Депозитні рахунки в іноземній валюті використовується у разі розміщення у депозит іноземної валюти.
Субрахунок 55.3.1 Спеціальний рахунок коштів цільового фінансування призначений для здійснення заходів цільового призначення, фінансування капітального будівництва, надходження коштів від інших організацій та осіб.
У процесі здійснення своєї діяльності Мінський механічний завод ім. Вавилова здійснює операції з різними дебіторами і кредиторами . Для цього призначений рахунок 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами raquo ;. До даного рахунку на даному Мінськом механічному заводі відкриті такі субрахунки:
. 1 Розрахунки за виконавчими документами
. 2 Розрахунки за претензіями
. 3 Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами
. 4 Розрахунки за депонованих сум
. 5 Розрахунки за безоплатне користування майном з НТЦ Лемт
. 6 Розрахунки з дебіторами і кредиторами по квартплаті
. 7 Розрахунки за договорами комісії
. 8 Розрахунки по обов'язковому страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
. 11 Розрахунки за договором фінансової оренди (лізингу)
. 12 Інше цільове фінансування
На субрахунку 76.2 Розрахунки за претензіями відображаються розрахунки за претензіями, пред'явленим постачальникам, підрядникам, транспортним та іншим організаціям, а також за пред'явленими і визнаним (або присуджених) штрафах, пенями і неустойка.
На субрахунку 76-4 Розрахунки за депонованих сум враховуються розрахунки з працівниками організації за сумами, нарахованими, але не в...
