. 4 Розрахунковий рахунок ВАТ БПС-Сбербанк
Для розрахунків з постачальниками та підрядниками Мінський механічний завод ім. Вавилова використовує такі розрахункові документи, як платіжна вимога, платіжне доручення і платіжний ордер (Додаток Y). Дані документи використовуються для оплати за отримані товари, роботи, послуги згідно договорів, рахунок-фактур.
Контроль за рухом грошових коштів на розрахунковому рахунку в банку і відображення цих операцій в обліку здійснюється за допомогою виписок банку. Організація отримує їх у міру здійснення операцій. У виписках зазначають інформацію за операціями, проведеними за рахунком за день. До виписками додаються виправдувальні документи (копії платіжних доручень, вимог і т.д.). Необхідно пам'ятати, що розрахунковий рахунок для банку є пасивним рахунком, тому вступники грошові кошти та залишок відображаються у банку за кредитом рахунка, а списання - за дебетом, тому при обробці виписок банку на підприємстві дебет і кредит міняються місцями.
На розрахунковий рахунок надходять кошти від покупців за реалізовану їм готову продукцію, виконані роботи, надані послуги, а також реалізовані основні засоби та інші активи підприємства. У виняткових випадках на розрахунковий рахунок можуть зараховуватися короткострокові і довгострокові кредити банків. Крім того на розрахунковий рахунок підприємства зараховуються вільні грошові кошти з каси, а також заборгованість від дебіторів.
З розрахункового рахунку здійснюються наступні платежі: погашення своїх зобов'язань перед бюджетом та з позабюджетних платежів, оплата рахунків різних підприємств і організацій за отримані товарно-матеріальні цінності та послуги. Всі платежі з розрахункового рахунку банк виробляє по мірі надходження платіжних документів.
Операції, що відображаються на розрахунковому рахунку, враховують у журналі-ордері № 2. Записи в журналі-ордері виробляють в хронологічному порядку на підставі даних виписок по розрахунковому рахунку та доданих до них документів. По мірі надходження виписок з банку перевіряється відповідність записів у них прикладеним документам.
Запис у журналі-ордері № 2 проводиться підсумками за кожен день. У журналі-ордері № 2 відображають кредитові і дебетові обороти по рахунку 51 Розрахунковий рахунок raquo ;. Загальну суму кредитового і дебетового оборотів по кожній або декільком виписками з розрахункового рахунку записують у підсумкову графу журналу-ордера, а згруповані суми по однойменних операціями відображають у графах відповідних кореспондуючих рахунків за дебетом.
Також на підприємстві, крім журналу-ордера № 2 ведеться Відомість руху грошових коштів за балансовим рахунком 51 Розрахунковий рахунок (Додаток 2). У цій відомості більш детально відображаються обороти грошових коштів. Відомість, так само як і журнал-ордер № 2 складається за місяць і в кінці періоду суми дебетового і кредитового оборотів за відомістю і журналу-ордеру повинні збігатися.
Після взаимоувязки даних журналу-ордера № 2 з іншими журналами-ордерами і відомостями кредитовий оборот за рахунком 51 переносять в Головну книгу.
Для зберігання коштів в іноземній валюті та операцій, пов'язаних з розрахунками, підприємства в установах банків відкривають валютні рахунки .
Іноземна валюта в бухгалтерії враховується на активному рахунку 52 Валютні рахунки raquo ;. За дебетом цього рахунку відображається надходження грошових коштів в іноземних валютах, за кредитом - списання грошових коштів з валютних рахунків підприємства.
На Мінському механічному заводі ім. Вавилова до рахунку Валютні рахунки відкриті такі субрахунки (ДОДАТОК)
. 1 Поточний рахунок в доларах США, EUR, ВАТ Пріорбанк
. 2 Транзитний рахунок в доларах США, EUR, ВАТ Пріорбанк
. 3 Поточний рахунок в рублях РФ, укр. гривні, ВАТ Пріорбанк
. 4 Транзитний рахунок в рублях РФ, ВАТ Пріорбанк
. 5 Валютний рахунок у доларах США, рублях РФ, ВАТ БПС-Сбербанк
. 1.1 Поточний рахунок в доларах США, EUR, ВАТ БПС-Сбербанк
. 4.1 Кредитний рахунок в рублях РФ ВАТ Пріорбанк
. 4.2 Кредитний рахунок в доларах США ВАТ Пріорбанк
Облік коштів на цих рахунках ведеться в іноземній валюті та національній валюті Республіки Білорусь за курсом Національного банку Республіки Білорусь. У балансі підприємства відображається рублевий еквівалент іноземної валюти за курсом Національного банку на момент складання бухгалтерської звітності.
Для здійснення безготівкових операцій по валютному рахунку використовуються ті ж...
