реду, навколишнє комерційні банки, нині перебуває в стані динамічних змін, серед яких можна виділити наступні фактори:
) Технології. Три міцніючі технологічні сили змінюють сам вигляд кредитних установ (основний сенс - заміна паперового діловодства):
- електроніка;
- автоматизація;
- телекомунікація.
) Ризики:
- процентний ризик;
- кредитний ризик;
- ризик ліквідності.
) Конкуренція за клієнтів (без нових послуг і продуктів немає нових клієнтів, а збереження старих Не гарантується).
) Адекватність (достатність) капіталу.
У сфері фінансових послуг останнім часом спостерігаються перспективні тенденції:
- інституціоналізація - означає розвиток і швидке зростання залучення заощаджень. Найбільш цікавий інвестиційний аспект інституціоналізації (операції банку як дилер у великомасштабній торгівлі цінними паперами для чого критичним є розмір угод і швидкість їх ув'язнення).
- філіалізація (глобалізація) пов'язана з експансією банківської діяльності та зростанням масштабів операцій банку.
- сек'юритизація (securities - цінні папери) означає продаж позик, які оформлені як цінні папери і в такій якості продані інвесторам. Банк зменшує кредитний ризик, перекладаючи його на інвестора, а ліквідність тим самим зростає. [14, c. 259]
Таким чином, розвиток ідеального механізму оцінки прибутковості та прибутковості комерційних банків має відповідати певним вимогам:
По-перше, врахувати всі суттєві індивідуальні особливості банку, адекватно оцінити і відобразити їх у загальних висновках. Тобто при аналізі повинен бути сформований достатній і максимально достовірний обсяг інформації, що відображає всі сторони діяльності обраного об'єкта дослідження. Повинен проводитись аналіз не тільки сукупних фінансових показників, але і більш деталізованих рахунків фінансового обліку, що дозволяє зробити більш точні висновки про діяльність досліджуваного банку.
По-друге, врахувати не тільки кількісну, але і якісну інформацію про стан банку, яка часто найбільш істотна. Так, долю банку в кінцевому підсумку визначають люди, а людям властиво мислити не цифри, а невербальними образами. Це необхідно враховувати в аналізі.
Існує безліч критеріїв, за якими оцінюється ефективність комерційних банків. Це і якість активів, і величина одержуваного прибутку, і частка на ринку банківських послуг, більш високі темпи розвитку в порівнянні з показниками минулих років і показниками інших банків.
Як показала практика в даний час в Казахстані, в умовах бурхливого розвитку фінансового сектору економіки необхідна грамотна і точна оцінка ефективності діяльності банків другого рівня. І мова не тільки і не стільки про оцінку рентабельності. У першу чергу тут мається на увазі посилення конкурентних позицій, створення певної бази для успішного функціонування і розвитку, виявлення найбільш істотних проблем у своїй роботі та їх усунення. Прибутковість або рентабельність теж дуже важлива, так як банки другого рівня в першу чергу комерційні банки, а значить, як і будь-які комерційні організації переслідують своєю метою максимізацію свого чистого прибутку.
При аналізі одного окремого комерційного банку із застосуванням різних методів аналізу і розглядом різних сторін діяльності даного банку було багато проблем пов'язаних з відсутністю докладної аналітичної інформації, недоліками окремих методів аналізу та ін. Причому в роботі не були використані досить часто згадувані останнім часом, але маловикористовувані економіко-математичні методи, з причини того, що в нашій країні подібні дослідження хоча і ведуться але, яких або готових проектів на сьогоднішній день не спостерігається. Використання ж зарубіжних економіко-математичних методів аналізу і моделювання банківської діяльності пов'язане з великими проблемами, зокрема через відмінності між вітчизняною та зарубіжними банківськими системами (нерозвиненість фондового ринку, існування банківської олігополії, до останнього часу невідповідність рахунків бухгалтерського й аналітичного обліку та ін. ). [15, c. 111]
Перспектива розвитку та вдосконалення системи аналізу діяльності банків у світлі все збільшується ролі банків у економічному і соціальному житті країни. Поставлені президентом у своєму щорічному посланні народу Казахстану цілі розвитку банківської системи розуміють участь банків у розвитку ринку цінних паперів, фінансуванні соціально важливих проектів, розвитку електронних банківських послуг і т.д. Все це повинно підігріти інтерес вітчизняних фахівців до вдоско...
