вністю відповідає нормальному значенню коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності;
коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності повністю відповідає нормальному значенню.
Показники фінансового становища організації, що мають хороші значення:
коефіцієнт покриття інвестицій відповідає нормі (частка власного капіталу і довгострокових зобов'язань у загальній сумі капіталу ТОВ «Затишок Плюс» становить 81%);
нормальна фінансова стійкість за величиною власних оборотних коштів.
Наступні 2 показника фінансового становища ТОВ «Затишок Плюс» мають незадовільні значення:
на 31 грудня 2013 коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами має незадовільний значення (- 0,13);
зменшення власного капіталу організації при тому що, активи ТОВ «Затишок Плюс» значно збільшилися (на 125,6%).
У ході аналізу були отримані наступні критичні показники фінансового стану і результатів діяльності організації:
коефіцієнт автономії має критичне значення - - 0,02 (власний капітал відсутній);
значно нижче нормативного значення коефіцієнт абсолютної ліквідності;
за 2013 отримано збиток від продажів (- 1234 тис. руб.), причому спостерігалася негативна динаміка в порівнянні з попереднім роком (- 990 тис. руб.);
збиток від фінансово-господарської діяльності за останній рік склав - +1912 тис. руб.
На підставі якісної оцінки значень показників на кінець аналізованого періоду, а також їх динаміки протягом періоду та прогнозу на найближчий рік, отримані наступні висновки. Фінансове становище характеризується як задовільний; фінансові результати за весь аналізований період як критичні. На основі ці двох оцінок отримана підсумкова рейтингова оцінка фінансового стану підприємства, яка склала поганий стан, тобто фінансові показники не вкладаються в норму. Причини такого стану можуть бути як об'єктивні (мобілізації ресурсів на реалізацію масштабних проектів, великі угоди, загальний спад або криза в економіці країни або галузі і т.п.), так і бути наслідком неефективного управління. На отримання кредитних ресурсів такі організації можуть претендувати лише при надійних гарантії повернення грошових коштів, що не залежать від фінансового стану і результатів діяльності організації в майбутньому (погана кредитоспроможність). Проведемо аналіз фінансової стійкості ТОВ «Затишок Плюс», таблиця 10.
Таблиця 10. Основні показники фінансової стійкості організації ТзОВ «Затишок Плюс»
ПоказательЗначеніе показателяІзмененіе показника (гр.4-гр.2) 2011г.2012 г.2013 г.123451. Коефіцієнт автономіі0,110,05-0,02-0,132. Коефіцієнт фінансового леверіджа8,1820-55,13-63,313. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами - 0,24-0,12-0,13 + 0,114. Індекс постійного актіва0,40,18-0,19-0,595. Коефіцієнт маневреності власного капіталу - 1,6-2,19- + 1,66. Коефіцієнт забезпеченості запасів - 0,4-0,52-0,55-0,15
Як видно з таблиці 10 коефіцієнт автономії організації на 31.12.2013 склав - 0,02. Отримане значення свідчить про відсутність власного капіталу і повної залежності організації від позикового капіталу. Коефіцієнт автономії різко зменшився за аналізований період (31.12.11 - 31.12.13) (на 0,13).
На 31.12.2013 коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами склав - 0,13, що істотно (на 0,11) більше значення коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами станом на 31.12.2011. Станом на 31.12.2013 значення коефіцієнта є незадовільним. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами зберігав значення, що не відповідають нормальному, протягом усього періоду.
На 31 грудня 2013 коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів дорівнював - 0,55. Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів знизився протягом аналізованого періоду на 0,15. Коефіцієнт протягом всього аналізованого періоду не вкладався в нормативне значення. На останній день аналізованого періоду коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів має критичне значення.
Проведемо аналіз ліквідності на ТзОВ «Затишок Плюс» (табл.11).
Таблиця 11. Показники коефіцієнтів ліквідності ТОВ «Затишок Плюс»
Показник ліквідностіЗначеніе показателяІзмененіе показника (гр.4 - гр.2) +2011 г.2012 г.2013 г.123451. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності2,514,714,72 + 2,212. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності0,973,593,6 + 2,633. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,110,070,02-0,09
Дані таблиці 6 показують, що на останній день аналізованого періоду значення коефіцієнта поточної ліквідності (4,72) відповідає но...
