на підставі заяви. Чек є розпорядженням підприємства банку про видачу з розрахункового рахунку підприємства зазначеної в ньому суми готівки. Чек може виписуватися на суму, що не перевищує залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку.
Чеки заповнюються від руки чорнилом або кульковими ручками у відповідності з правилами, викладеними на обкладинках чекових книжок. Усі реквізити чека повинні бути заповнені. Ніякі поправки і помарки в чеках не допускаються. Зіпсовані чеки з чекової книжки не видаляються. Найменування власника рахунку, номер рахунку та найменування кредитної організації в чеках можуть позначатися штампами.
Чеки виписуються на ім'я конкретних одержувачів коштів. Одночасно з заповненням чека його реквізити переносяться в корінець, який залишається у підприємства у чековій книжці і є виправдувальним документом.
Чеки приймаються банком протягом 10 днів з дня їх виписки, не рахуючи дня виписки, без виправлення дати, позначеної на документі.
Клієнт банку зобов'язаний вказувати на звороті грошових чеків призначення сум платежу. Відомості про призначення платежу на звороті грошових чеків завіряються підписами чекодавця. Підприємства, організації та установи, які у встановлених випадках за умовами своєї діяльності не розшифровують свої витрати, представляють в кредитні організації грошові чеки без вказівки призначення сум платежу.
Виписка банку разом з чеком є ??підставою для відображення в бухгалтерському обліку наступної операції:
Д 50 До 51 - надходження готівки з розрахункового рахунку в касу підприємства
Для узагальнення інформації про наявність грошових коштів у валюті РФ на розрахункових рахунках організації, відкритих в кредитних організаціях, призначений рахунок 51 «Розрахункові рахунки». Рахунок 51 активний, сальдо рахунку дебетове. За дебетом рахунка 51 відображається надходження грошових коштів на розрахункові рахунки організації. За кредитом рахунка 51 відображається списання грошових коштів з розрахункових рахунків організації.
Для обліку операцій, що відображаються на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» в бухгалтерії ведуть спеціальні регістри: журнал-ордер №2 і відомість №2.
Усі записи в цих регістрах ведуться на підставі виписок банку з розрахункового рахунку та доданих до них документів, отриманих від інших підприємств, на підставі яких списані або зараховані кошти, а також документи, виписані підприємством.
Виписка з розрахункового рахунку - це копія особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Вона відображає рух грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства.
Виписка з додатком виправдувальних документів передається підприємству щодня чи інші встановлені терміни.
У журналі-ордері №2 відображаються обороти за кредитом рахунка 51, обороти за дебетом рахунка записуються у різних журналах-ордерах, а контролюються декларації №2. Угруповання сум для відображення необхідних підсумків в журналі-ордері відомості здійснюється шляхом підрахунку відповідних даних у виписках або доданих до них документах, згідно з наведеними в них бухгалтерським розмітками.
У журналі-ордері та у відомості записи робляться по кореспондуючих рахунках підсумками по одній виписці банку. Умовою для заповнення регістрів є використання однієї рядки кожної виписки незалежно від того, за який період вона складена. Кількість зайнятих рядків журналу-ордера №2 відомості №2 за кожен місяць має бути однаковим і дорівнювала кількості отриманих цей період виписок з банку. Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку наводиться у відомості тільки на початок і кінець місяця. Протягом місяця, для оперативних цілей, використовуються дані про залишки коштів, показані у виписках банку. У таблицях 2,3 наведені регістри бухгалтерського обліку за рахунком 51 журнал-ордер №2 і відомість №2
Таблиця 2 Журнал-ордер №2 за кредитом рахунка 51 «Розрахунковий рахунок» в дебет рахунків
Рядок №Дата виписки банка5055586066676869і т.д.ІтогоА12345678928ІТОГО
Таблиця 3 ВІДОМІСТЬ №2 за дебетом рахунка 51 «Розрахунковий рахунок» з кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця, руб.Строка №Дата виписки банка5057606266676869і т.д.ІтогоА1234567828ІТОГОСальдо на кінець місяця, руб.
Типові бухгалтерські записи за рахунком 50 «Розрахункові рахунки» наведені в таблиці 4
Таблиця 4 Типові бухгалтерські записи за рахунком 51 «Розрахункові рахунки»
№Содержаніе господарської операціідебеткредіт1Получени гроші від покупців в т.ч. аванси під поставку товаров5162 2Сдани в банк кошти з каси (виручка...
