- надані грошові позики іншим організаціям (придбано акції інших організацій або придбаний вексель з метою отримання доходу, сплачені витрати з придбання цінних паперів);
Дебет рахунку 58 Кредит рахунку 51 - видані аванси під виконання робіт та поставки матеріальних цінностей (погашена заборгованість перед постачальниками (підрядчиками), сплачені витрати з придбання товарів);
Дебет рахунку 66 (67) Кредиту рахунки 51 - здійснено повернення отриманих раніше короткострокових (довгострокових) позик і кредитів банків (перераховані відсотки за простроченими позиками);
Дебет рахунку 68 Кредит рахунку 51 - з розрахункового рахунку перераховані суми податків (ПДВ, податку на прибуток, податку на майно, ПДФО, суми акцизів тощо) або перераховані штрафи, пені за несвоєчасну та/або неповну сплату податків;
Дебет рахунку 69 Кредит рахунку 51 - з розрахункового рахунку перераховані суми ЕНС, штрафи та/або пені за несвоєчасну або неповну сплату ЕНС (суми страхових внесків по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) ;
Дебет рахунку 70 Кредит рахунку 51 - з розрахункового рахунку перераховані суми оплати праці працівникам організації (виплат за рахунок коштів фондів соціального страхування і забезпечення працівникам організації, дивідендів, нарахованих засновникам - співробітникам організації);
Дебет рахунку 73 Кредит рахунку 51- працівникам організації надані позики;
Дебет рахунку 75 Кредит рахунку 51 - з розрахункового рахунку перераховані суми дивідендів, нараховані засновникам, які не є співробітниками організації;
Дебет рахунку 76 Кредит рахунку 51- оплачені визнані організацією претензії кредиторів (перераховані суми страхових платежів страховим компаніям);
Дебет рахунку 91 Кредит рахунку 51 - списані кошти за послуги банку з обслуговування (з розрахункового рахунку оплачені судові витрати та арбітражні збори).
Готівкові розрахунки
Документи на отримання (видачу) готівкових коштів повинні бути складені відповідно до вимог положень Банку Росії про порядок ведення касових операцій.
При операціях з готівковими коштами використовуються:
· Оголошення на внесок готівкою - для внесення готівки на розрахунковий рахунок;
· Чек грошовий - для отримання готівки з розрахункового рахунку.
Оголошення на внесок готівкою
Готівкові кошти, що надійшли до кас підприємств, підлягають здачі в установи банків для подальшого зарахування на рахунки цих підприємств.
Прийом готівки установами банків від обслуговуваних підприємств здійснюється в порядку, встановленому Положенням «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації» від 09.10.2002 р №199-П.
Прийом готівки від організацій - власників рахунків в прибуткову касу кредитної організації проводиться за оголошеннями на внесок готівкою 0402001 (Додаток З). Причому організації можуть вносити готівкові гроші, тільки на свій розрахунковий рахунок.
Оголошення на внесок готівкою являє собою комплект документів, який складається з оголошення, ордера та квитанції.
При прийомі готівкових коштів від юридичних осіб операційний працівник банку перевіряє правильність заповнення оголошення на внесок готівкою, оформляє його і передає оголошення на внесок готівкою в касу. Касовий працівник, отримавши оголошення на внесок готівкою, перевіряє наявність тотожність підписи операційного працівника наявному зразку, звіряє відповідність суми цифрами і прописом, викликає вносителя грошей і приймає від нього банкноти полистно, монету - по гуртках. Після прийому грошей касовий працівник звіряє суму, зазначену в оголошенні на внесок готівкою, з сумою, фактично опинилася при розрахунку. При відповідності сум касовий працівник підписує оголошення, квитанцію і ордер, ставить печатку на квитанції і видає її вносителю грошей. Квитанція потім прикладається до видаткового ордеру і є виправдувальним грошовим документом.
Виписка з банку разом з другою частиною оголошення на внесок готівкою є підставою для відображення в бухгалтерському обліку наступної операції:
Д 51 К 50 - надходження грошей на розрахунковий рахунок з каси підприємства.
Чек на отримання готівки в банку
Для того щоб отримати в банку гроші необхідні на виплату: заробітної плати, депонованої заробітної плати, відряджень, господарських та інших витрат підприємство повинно мати чекову книжку. Цю книжку підприємства отримують в банку ...
