рахунки і мати досить ліквідний баланс.
Таблиця 1 Аналіз ліквідності балансу
У процесі аналізу зіставимо зобов'язання (П) і можливість їх погашення (А) одного тимчасового періоду, при цьому виконуються три основні умови ліквідності балансу. Не виконується тільки первоеусловіе, тобто в нашому випадку А1 lt; П1. Це говорить про те, що дане підприємство має нормальну ліквідність балансу.
Таким чином, характеризуючи стан активів ТОВ ??laquo; Інформаційні Технології та Системи raquo ;, необхідно відзначити підвищення ліквідності.
Слід звернути увагу на той факт, що велику питому вагу грошових коштів (81% -активи абсолютної ліквідності) у структурі активів відображає специфіку діяльності організації:
· орієнтація бізнесу на індивідуалізацію послуг;
· не дозволяє робити великі запаси матеріалів і готової продукції;
· вимагає наявності вільних грошей для швидкого реагування на потреби споживача.
Фінансова стійкість підприємства визначається ступенем забезпечення запасів і витрат власними коштами і позиковими джерелами їх формування, співвідношенням власних і позикових коштів і характеризується системою абсолютних і відносних показників.
При визначенні ступеня стійкості використовуємо тривимірний показник
? ={S (± Ес), S (± Еt), S (± Еs)},
де функція визначається наступним чином: S (x)=1, якщо х gt;=0 і S (x)=0, якщо х lt; 0.
Виділяють чотири типи фінансової стійкості. Можна сказати, що підприємство знаходиться в абсолютно стійкий фінансовий стан, причому цей стан фіксується як на початок періоду, таки на кінець.
Такий висновок зроблено на підставі наступних висновків:
· запаси і витрати повністю покриваються власними оборотними коштами. Якщо на початок періоду на покриття йшло 10% власних оборотних коштів, то до кінця - 400%;
· головна причина збереження гарного фінансового становища - це перевищення темпів зростання джерела формування над зростанням витрат.
Таблиця 2 Аналіз фінансової стійкості підприємства
Показово початок періоду, руб.на кінець періоду, руб.Абсолютное відхилення, руб.Темпи росту,% 1.Істочнікі власних коштів (Іс) 20000148000 + 1280007402.Внеоборотние активи (F) - 68000 + 68000123453.Власне оборотні кошти (Ec) (1-2) 2000080000 + 600004004.Долгосрочние кредити і позикові кошти (KT) - - 5.Наличие власних оборотних коштів і довгострокових позикових джерел для формування запасів і витрат (Et) (3 + 4) 2000080000 + 600004006.Краткосрочние кредити і позики (Kt) 71000206317 + 1153172907.Общая величина джерел формування запасів і витрат (E) (5 + 6) 91000286317 + 1953173148.Велічіна запасів і витрат (Z) 200028000 + 2600014009.Ізлішек (недолік) власних оборотних коштів для формування запасів і витрат (± Ec) (3-8) 1800052000 + 3400028810.Ізлішек (недолік) власних оборотних коштів і довгострокових позикових засобів для формування запасів і витрат (± Et) (5-8) 1800052000 + 3400028811.Ізлішек (недолік) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (± Es) (7-8) 89000258317 + 16931729012.Трехмерний показник типу фінансової стійкості (9:10:11) (1: 1: 1) (1: 1: 1)
Негативним моментом є незадовільне використання підприємством зовнішніх позикових коштів:
· довгострокові кредити і позики не залучаються;
· короткострокові зобов'язання представлені в звітності лише кредиторською заборгованістю, хоча онаі збільшилася в 2 рази.
Тобто адміністрація підприємства не бажає, не вміє або не може використовувати позикові кошти у своїй діяльності;
· у підприємства є надлишок власних коштів, що свідчить про неефективне їх використання.
Аналіз рентабельності і ділової активності
Усі показники рентабельності мають позитивне значення, і досить високі.
Таблиця 3
Аналіз оборотності активів і пассівовВіди актівовКоеффіціент оборачіваемос тіСрок обороту, днейПріведенние показники характеризують швидкість обороту відповідної групи активів, Високі значення коефіцієнтів оборотності вважаються ознакою фінансового благополуччя, оскільки хороша оборотність забезпечує більший обсяг продажів і сприяє отриманню додаткового доходу. Разом з тим, значні відхилення показників б більшу сторону від середніх за попередні періоди або по галузі вимагають ретельного розслідування, оскільки можуть свідчити про недостатність запасу даної групи активів для стійкої работи.Актіви (А1, А2, А3, А4) 0,95224О...
