зобов'язань;
- видача короткострокових кредитів (депозитів);
- видача довгострокових кредитів (депозитів);
- обмеження (припинення) кредитування на певний строк;
- реструктуризація активів (у т.ч. продаж їх частини);
- скорочення або призупинення проведення видатків.
1.6 Зміст і особливості аналізу фінансових результатів і рентабельності діяльності комерційного банку
Комерційні банки є незалежними ринковими суб'єктами, які працюють в умовах комерційного розрахунку, і відрізняються високим ступенем економічної самостійності. Одночасно вони несуть і повну економічну відповідальність за результати своєї діяльності.
При роботі в умовах комерційного розрахунку все поточне витрати банку повинні повністю покриватися його доходами, а подальший розвиток фінансуватися за рахунок накопичених на цю мету власних коштів.
Доходів комерційного банку повинно вистачати не тільки для покриття його витрат, а й для формування достатнього прибутку. Прибуток - кінцевий фінансовий результат - спонукальний мотив діяльності будь-якої комерційної організації.
Оцінка фінансових результатів діяльності банку проводиться з метою розробки системи управлінських рішень щодо підвищення дохідності й прибутковості банківської діяльності.
За підсумками аналізу фінансових результатів стає можливим виявити резерви зростання прибутковості банківської діяльності та сформувати на цій основі рекомендації щодо подальшої роботи. При цьому стратегія банку повинна будуватися на наступних принципах:
- якомога дешевше купувати ресурси;
- продавати ресурси та послуги з рентабельної ставкою;
- знижувати банківські ризики (шляхом відбору надійних клієнтів та отримання гарантій, диверсифікації операцій та освоєння ринків позичкового капіталу).
Аналіз банківської діяльності з урахуванням її прибутковості дозволяє керівництву сформувати кредитну і процентну політику, виявити менш прибуткові операції і розробити рекомендації для отримання банком великих доходів.
Отже, прибуток - головний фінансовий результат діяльності комерційного банку. Головні фактори, що визначають обсяг, структуру і динаміку прибутку банку - це його доходи і витрати, тому аналіз фінансового результату діяльності банку доцільно починати з аналізу банківських доходів і витрат. Не варто забувати і про те, що доходи отримані, а витрати здійснені в результаті здійснення банківських операцій, у зв'язку з чим оцінку прибутку не можна здійснювати у відриві від аналізу банківських операцій.
До основних етапів аналізу фінансових результатів і рентабельності діяльності комерційного банку слід віднести:
1. Аналіз доходів комерційного банку.
2. Аналіз витрат комерційного банку.
. Аналіз прибутку і банківської маржі.
. Аналіз джерел формування прибутку.
. Аналіз рентабельності та ефективності роботи банку.
Доходи банку - це грошові надходження, що отримуються банком в результаті здійснення своєї діяльності.
Валовий дохід=Процентні доходи + Комісійні доходи (5)
Процентні доходи - це нараховані й отримані відсотки по позиках у рублях і іноземній валюті.
Непроцентні доходи - доходи від інвестиційної діяльності (дивіденди по цінних паперах; доходи, отримані від участі у спільній діяльності підприємств, банків; доходи госпрозрахункових операцій банків); валютних операцій; отриманих комісій і штрафів (комісія по послугах і кореспондентських рахунках, плата за надання послуг, штрафи отримані) та інші доходи.
Вивчення банківських доходів починається з аналізу їх загальної величини, динаміки і структури.
Аналіз динаміки доходів комерційного банку полягає у вивченні доходів в часі і проводиться з метою визначення стабільності зростання доходів і тенденції в зміні як загальної суми доходів, так і її складових.
Витрати комерційного банку - це витрати грошових коштів банку на виконання операцій і забезпечення функціонування банку.
Витрати всього=Процентні витрати + Непроцентні витрати (6)
Процентні витрати - нараховані і сплачені відсотки в рублях і валюті.
Непроцентні витрати:
- операційні - сплачені комісійні витрати по послугах і кореспондентським відносинам, витрати з валютних операцій;
...
