озділах (довгострокові поточні активи, власний і позиковий капітал).
Визначаємо величину чистих активів за методикою, затвердженою Наказом Мінфіну № 10н від 29.01.2003 г (таблиця 2.5).
Таблиця 2. 4 - Розрахунок величини чистих активів ТОВ ??laquo; Ейва за 2011-2013 рр.
Найменування показателя201120122013I Активи 1. Нематеріальні активи 0002. Основні засоби 229 967 216 897 194 5173. Незавершене строітельство15 06715 542180 9804. Прибуткові вкладення в матеріальні ценності22 89321 4575025. Довгострокові і короткострокові фінансові вложенія64 500117 04448 6456. Інші необоротні актіви4005497927. Запаси8 64616 52216 0878. Податок на додану вартість1 1649004 8219. Дебіторська задолженность93 202105 558403 43110. Грошові средства123 774186 812154 55011. Інші оборотні активи 00012. Разом активи, прийняті розрахуватися (сума даних пунктів 1-11) 559 613 681 2811 004 325II. Пасиви 13. Довгострокові зобов'язання за позиками і кредітам00014. Інші довгострокові обязательства1499015. Короткострокові зобов'язання за позиками і кредітам00016. Кредиторська заборгованість 73 549114 814325 33717. Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходов00018. Резерви майбутніх расходов00019. Інші короткострокові обязательства00020. Разом пасиви, що приймаються до розрахунку (сума даних пунктів 13-19) 73 563 114 913 325 33721. Вартість чистих активів (п.12 мінус п. 20) 486 050 566 368 678 988
Вартість чистих активів з року в рік систематично збільшувалася, і її величина в 2013 році склала 678 988 тис. руб. Отже, за ознакою чистих активів підприємство можна вважати фінансово стійким. Більш детальну характеристику типу фінансової ситуації на підприємстві можна дати, проаналізувавши трикомпонентний показник фінансової ситуації (S).
Для характеристики джерел формування запасів і витрат використовується декілька показників, які відображають різні види джерел.
. Наявність власних оборотних коштів: ВОК=Капітал і резерви - Необоротні активи=(стр.490 - стор. 190)
. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів або функціонуючий капітал (КФ):
КФ=[Капітал і резерви + Довгострокові пасиви] - Необоротні активи або КФ=([стр.490 + стр.590] - стор. 190)
. Загальна величина основних джерел формування запасів (ВІ) (Власні та довгострокові позикові джерела + Короткострокові кредити і позики - Необоротні активи):
ВИ=[Капітал і резерви + Довгострокові пасиви + Короткострокові кредити і позики] - Необоротні активи=(стр.490 + стр.590 + стр.610) - стор. 190.
Трьом показникам наявності джерел формування запасів відповідають три показники забезпеченості запасів джерелами формування:
. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (± Ф С): ± Ф З=СОС - Зп або + Ф С=стр.490 - стор. 190 - стор.210
. Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів (± Ф т): ± Ф т=КФ - Зп або ± Ф т=стр.490 + стр.590 - стор. 190 - стор.210
. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів (± Ф °): ± Ф °=ВІ - Зп або ± Ф °=стр.490 + стр.590 + стр.610 - стор. 190 -стор.210
За допомогою цих показників ми можемо визначити трикомпонентний показник S (Ф) типу фінансової ситуації (таблиця 9): S (Ф)=1, якщо Ф gt; 0, S (Ф)=0, якщо Ф lt ; 0.
Розрахунки з даного алгоритму наведені в таблиці 2.6.
Таблиця 2. 5 - Визначення типу фінансової ситуації ТОВ ??laquo; Ейва за 2011-2013 рр.
Показатель201120122013 1. Реальний власний капітал485 467562 884677 360 2. Необоротні актіви268 327306 269376 791 3. Оборотні актіви290 703371 528625 906 4. Наявність власних оборотних коштів п.1-п.2217 140256 615300 569 5. Довгострокові пассіви149906. Наявність довгострокових джерел формування запасів (п.4 + п.5) 217 ??154 256 714 300 5697. Короткострокові кредити і позикові средства0008. Загальна величина основних джерел формування запасів п.6 + п.7217 154256 714300 5699. Загальна величина запасів (включаючи несписаною ПДВ) 9 22713 93819 28010. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (п.3-п.9 ) 207 913242 677281 28911. Надлишок (+) або нестача (-) довгострокових джерел формування запасів (п.6-п.9) 207 927 242 776 281 28912. Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел формування запасів (п.8-п.9) 207 927242 776281 28913. Характеристика фінансової сітуаціі14. Коефіцієнт маневреності (п.4/п.1) 0,450,460,4415. Коефіцієнт автономії джерел формування запасів (п.4/п.9) 23,5318,4115,59
