ченіе, тис. руб. Структура,% 2011201220132011201220131Імущество предпріятія559 613681 +2811 004 325100,00100,00100,001.1 Основний капітал268 327306 269376 79147,9544,9537,521.2 Оборотний капітал291 286375 012627 53452,0555,0562,481.2.1 Запаси і затрати8 64616 52216 0871,542,431,601.2.2 Дебіторська задолженность93 202105 558403 43116,6515,4940,171.2.3 Грошові кошти і короткострокові цінні бумагі188 274252 032203 19533,6436,9920,231.2.4 Інші актіви000000ПАССІВ2Істочнікі майна 559 613 681 2811 004 325100,00100,00100,002.1 Власний капітал486 047566 367678 98886,8583 , 1367,612.2 Позиковий капітал73 566114 914325 33713,1516,8732,392.2.1 Довгострокові кредити і займи149900,000,010,002.2.2 Короткострокові кредити і займи73 552114 815325 33713,1416,8532,392.2.3 Кредиторська задолженность73 549114 814325 33713,1416,8532, 39
Структура оборотних активів характеризується збільшенням питомої ваги дебіторської заборгованості (з 16,65% до 40,17%). Ймовірно, ці зміни негативно відіб'ються на динаміці показників оборотності оборотних коштів (зокрема, на оборотності запасів і витрат), а також на динаміці показників ліквідності.
У таблиці 2.3 наведено аналіз фінансових коефіцієнтів ТОВ ??laquo; Ейва за 2011-2013 рр.
Таблиця 2.3 - Аналіз коефіцієнтів за 2011-2013 рр.
ПоказателіЗначеніяІзмененія2011201220132011 до 20102012 до 20102013 до 2010Коеффіціент співвідношення оборотних і необоротних актівов1,091,231,670,140,440,58Коеффіціент автономії 0,870,830,68-0,04-0,15-0, 19Коеффіціент співвідношення позикових і власних коштів 0,150, 200,480,050,280,33Коеффіціент співвідношення краткоср. зобов'язань і перманентного капіталу 0,150, 200,480,050,280,33
Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів показує, що оборотні кошти складають в 2011 і 2012 рр. відповідно 109% і 123% від необоротних, а в 2013 році - 1,67% необоротних засобів підприємства.
Розрахункові показники коефіцієнта автономії в 2011 і 2012 рр. рівні 0,87 і 0,83 (вище нормативного рівня), що відповідає прийнятому нормативному значенню коефіцієнта автономії - не менше 0,5. Зменшення коефіцієнта автономії в 2013 році до 0,68 свідчить про збільшення фінансової залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів має зворотний сенс, значення цього коефіцієнта збільшилася з 0,15 в 2012 р до 0,48 в 2013 р.
Коефіцієнт співвідношення короткострокових зобов'язань і перманентного капіталу протягом аналізованого періоду мав тенденцію до зростання і збільшився з 0,15 до 0,48. Це може свідчити про відносне підвищення фінансової стійкості підприємства і зниженні фінансових ризиків.
Нормальні обмеження коефіцієнтів k , k 1 означають, що зобов'язання організацій можуть бути покриті власними коштами. Позитивно оцінюються зростання коефіцієнта автономії, що свідчить про збільшення фінансової незалежності, і зменшення коефіцієнта співвідношення позикових і власних коштів, що відбиває ослаблення фінансової залежності.
Для подальшого аналізу бухгалтерський баланс ТОВ ??laquo; Ейва був перетворений в аналітичний баланс-нетто (таблиця 2.4).
Таблиця 2. 3 - Аналітичний баланс-нетто ТОВ ??laquo; Ейва за 2011-2013 рр.
Показателі201120122013Актіви1. Необоротні активи - всего268 327306 269376 791в тому числі нематеріальні актіви000основние кошти 252 860 238 354 195 019незавершенное будівництво 15 06715 542180 980долгосрочние фінансові вкладення 40052 373792долгосроч. дебіторська заборгованість 0002. Оборотні активи - всего290 703371 528625 906в тому числі запаси і витрати (у т. ч. ПДВ) 9 22713 93819 280дебіторская заборгованість 93 202 105 558 403 431краткосроч. фінансові вкладення 64 50065 22048 645денежние кошти 123 774 186 812 154 550ІТОГО імущество559 030677 +7971 002 697Пассіви1. Реальний власний капітал485 467562 884677 3602. Довгострокові кредити і позики (у тому числі відкладені податкові зобов'язання, інші довгострокові зобов'язання) 14990Краткосрочние кредити і позики (у т. Ч. Цільові фінансування і заборгованість перед засновниками) 000Кредіторская заборгованість (в т. Ч. Інші короткострокові пасиви) 73 549114 814325 3373. Разом короткострокова задолженность73 549114 814325 337Всего позиковий капітал73 563114 913325 337ІТОГО капітал559 030677 +7971 002697
Згідно з діючими нормативами, баланс в даний час складається в оцінці нетто. Однак ряд статей раніше носить характер регулюючих. Для зручності аналізу доцільно використовувати так званий ущільнений аналітичний баланс-нетто, що формується шляхом усунення впливу на підсумок балансу (валюту) і його структуру регулюючих статей. Для цього однорідні за складом елементи балансових статей об'єднуються в необхідних аналітичних р...
