ustify"> 16. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами (п.4/п.3) 0,750,690,48
17.1 Трикомпонентний показник (S) фінансової сітуацііпервий компонент111второй компонент111третій компонент111
18. Тип фінансової стійкості підприємства Абсолютна фінансова устойчівостьАбсолютная фінансова устойчівостьАбсолютная фінансова стійкість
Як випливає з таблиці 2.6, для ТОВ ??laquo; Ейва в 2011-2013 рр. характерна абсолютна незалежність фінансового стану (абсолютна фінансова стійкість).
До кінця 2013 р інвестиційний портфель ТОВ ??laquo; Ейва складався на 81% з державних цінних паперів РФ (облігації федеральної позики) і на 19% з термінових депозитів у найбільш надійних банках. У результаті цього розмір інвестиційного доходу Компанії в 2013 р склав 6,51%.
Стратегія інвестування, яку обрало ТОВ ??laquo; Ейва raquo ;, дуже консервативна. Наразі кошти розміщені в державних цінних паперах Російської Федерації і банківських депозитах (засвідчених депозитними сертифікатами) і векселях з фіксованою прибутковістю. До 90% коштів розміщені у двох найбільших банках Росії - Ощадбанку і Газпромбанку.
2.2 Бухгалтерський облік операцій з цінними паперами
Документами, що підтверджують фінансові вкладення, є:
отримані сертифікати акцій, виписка з реєстру акціонерів, виписка з рахунків депо raquo ;, сертифікати різні, облігації;
свідоцтва на суму зроблених вкладів, договори на надання позик.
Платіжні доручення і виписки з банку підтверджують погашення облігацій і повернення наданих позик.
При вкладенні коштів в статутні капітали знову створюваних організацій, інвестор набуває або акції (акціонерні суспільства), або частки в статутному капіталі (товариства з обмеженою відповідальністю), на які організації-інвестори повинні мати підтвердження зроблених вкладень.
При інвестуванні ТОВ - таким документом є виписка банку або акт приймання-здачі основних засобів, нематеріальних та інших активів.
При створенні акціонерного товариства підтвердженням внесеного вкладу є цінний папір (акція) або у формі акцій або сертифікатів акцій, або у вигляді виписки з реєстру власників цінних паперів.
Купуючи акції інших акціонерних товариств на вторинному ринку, організації здійснюють портфельні інвестиції. Метою покупки є отримання доходу або у вигляді дивідендів, або від продажу акцій при зростанні їх курсу.
Купівля акцій здійснюється як самостійно, так і через посередника - брокера (укладення договору з інвестиційною компанією).
У всіх випадках підтвердження зроблених покупок повинні бути виписки з рахунків депо або виписки з реєстрів акціонерів.
Крім акцій російські організації можуть інвестувати кошти в державні облігації, емітентом яких є Мінфін, а гарантом виступає Банк Росії.
Книга обліку цінних паперів ведеться будь-якою організацією, що здійснює операції купівлі-продажу цінних паперів. Обов'язкові реквізити:
- найменування емітента;
- номінальна ціна цінного паперу;
- покупна вартість;
- номер, серія;
- загальна кількість;
- дата покупки;
- дата продажу.
При використанні послуг депозитарію для зберігання бланків належних йому цінних паперів організація враховує їх на своєму балансі із зазначенням реквізитів депозитарію в аналітичному обліку. Нарахування послуг депозитарію відображається проведенням Д 91-2 До ??76 і відноситься до інших витрат.
Синтетичний облік ведеться в сумовому вираженні. Аналітичний - по одиницям бухобліку фінансових вкладень, а також по організаціях, у яких здійснено ці вкладення.
Одиниця бухобліку вибирається організацією самостійно - тобто серія, партія, однорідна сукупність фінансових вкладень.
Відповідно до ПБО 19/02 в аналітичному обліку має бути сформована наступна інформація: найменування емітента; назва цінного паперу; номер, серія; номінал; ціна покупки; витрати, пов'язані з придбанням цінного паперу; Загальна кількість; дата купівлі; дата продажу або іншого вибуття і місце зберігання. Правила формування первісної вартості фінансових вкладень відображені в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 - Правила формування первісної вартості фінансових вкладень
Спосіб пріобретеніяСоставляющіе первісної стоімостіПокупкаСумма фактичних витрат на придбання ф...
